Кредитный мониторинг

Дипломная работа

В современной экономике России банки играют неотъемлемую роль. Кредит занимает ведущее место, как в деятельности банков, так и всей экономики России в целом. Кредитование юридических лиц – это одна из самых востребованных услуг в сфере банковского кредитования. Привлечение заемных средств позволяет коммерческим организациям реализовывать новые проекты, не извлекая средств из оборота, увеличивать капитал, расширять масштабы деятельности. На данный момент актуальность кредитования юридических лиц значительно возросла. Кредитование служит инструментом для установления долгосрочных партнерских отношений между банком и клиентом. Развитие долгосрочных партнерских отношений с клиентами и комплексность в предоставлении услуг позволят сократить риск колебаний остатков на счетах клиентов банка, сделают их более предсказуемыми и планируемыми и тем самым снизят кредитные риски банка. Поэтому совершенствование кредитной политики коммерческого банка является необходимым условием успешной его деятельности. Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что важнейшим этапов кредитования коммерческими банками заемщиков является оценка кредитоспособности. Основными целями оценки кредитоспособности является определение способности заемщика вернуть денежные средства, оценка риска креедитования конкретного заемщика, а также определение оптимально возможного размера кредита.

Значимость оценки кредитоспособности заемщика в процессе управления

кредитным риском коммерческого банка проявляется и в проведении банкомкредитором мониторинга заемщика. Значение оперативного контроля за финансово-экономической деятельностью заемщиков со стороны кредитных учреждений в условиях макроэкономической нестабильности и роста дефолтов, бесспорно, велико. Вовремя и справедливо реализованный мониторинг состояния заемщика способствует незамедлительному реагированию на негативные тенденции в хозяйственной деятельности заемщиков. Развитие института бюро кредитных историй, накопление статистических данных о потребительском кредитовании в настоящее время позволяет расширять использование в отечественной практике розничного кредитования зарубежных наработок в данной области в целях приближения к международным стандартам оценки кредитных риском, что содействовало бы повышению качества кредитных портфелей банков. Цель выпускной квалификационной работы – разработка рекомендаций по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк России». Поставленная в работе цель определила следующие задачи исследования:  рассмотреть сущность и назначение оценки кредитоспособности;  изучить методы оценки кредитоспособности, применяемые коммерческими банками;  исследовать зарубежный опыт в области оценки кредитоспособности заемщика;  проанализировать состояние банковской системы РФ на современном этапе и факторы, влияющие на банковские риски;  представить краткую характеристику ПАО «Сбербанк России»;  проанализировать методику оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк России»;  изучить методику определения группы кредитного риска, применяемую в ПАО «Сбербанк России»;  определить направления совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк России». Предмет исследования – кредитоспособность заемщика. Объектом выступает ПАО «Сбербанк России». Теоретической основой исследования послужили работы таких авторов как О.И. Лаврушин, В.В. Глущенко, Ю.В. Головин, Д.А. Ендовицкий, Е.А. Звонова, Н.К. Кравцова, А.А. Максютов, Р.Г. Ольхова, А.М. Тавасиев, Л.А. Дробозина и других, а также материалы периодической печати. Структура выпускной квалификационной работы включает в себя введение, три главы, заключение, библиографический список и два приложения. В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика. Во второй главе проводится аналитический обзор оценки кредитоспособности заемщика на примере ПАО «Сбербанк России». В третьей главе определяются направления совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк России». 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

20 стр., 9755 слов

Анализ кредитоспособности организации заемщика на примере Сберегательного банка

... оценка делового риска; оценка менеджмента; оценка финансовой устойчивости клиента; оценка финансового коэффициента; анализ денежного потока; сбор информации о клиенте; наблюдение за работой клиента путем выхода на место. Раскрывая интересы банка в оценке кредитоспособности заемщика, ... означает наличие у клиента права наподачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, то ...

ЗАЕМЩИКА

1.1 Сущность и назначение оценки кредитоспособности

При осуществлении производственной деятельности неизбежно возникают ситуации, когда предприятию требуется обновить парк оборудования, переориентировать производство на выпуск другого вида продукции, компенсировать материальные потери, связанные с повышением цен на сырье и т.д. На все это нужны средства и, как правило, проблему дополнительных оборотных средств решают с помощью кредитов. Так как предприятие не совсем обычный заемщик, то обычные схемы определения банковских рисков при расчете банковских процентных ставок здесь неприемлемы. Например, при расчете рисков необходимо учитывать, проводится ли бюджетирование на предприятии, какая материальная отдача получится в результате переориентации производства и многое другое. Несмотря на то, что анализ кредитоспособности заемщика используется в банковской практике на протяжении десятилетий, в экономической литературе до настоящего времени не существует единых подходов к определению этого понятия. В Российской Федерации понятие и методы оценки кредитоспособности никак не регулируются законодательно. При этом анализ литературных источников позволяет в целом определить кредитоспособность заемщика банка как его способность к получению кредита, а также, одновременно, возможность в полном объеме и в срок рассчитаться по основному долгу и процентам с банкомкредитором. Ю.В. Головин определяет кредитоспособность как состояние финансового положения предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить [5, c. 257]. В свою очередь, А.М. Тавасиев рассматривает кредитоспособность как способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги [31, c. 380]. Ю.Н. Локтионов и В.Ф. Латыпов под кредитоспособностью заемщиков – юридических лиц понимают такое их финансово-хозяйственное положение, которое позволяет судить об эффективном использовании имеющихся у них в распоряжении средств, а также возможности исполнить договорные обязательства перед банком благодаря эффективно построенной финансовой, маркетинговой, производственной, кадровой политике [29, c. 24]. Р.С. Круско кредитоспособностью заемщика коммерческого банка называет способность заемщика в указанный срок и полностью рассчитаться по имеющимся долговым обязательствам (по процентам и основному долгу).

18 стр., 8714 слов

Оценка кредитоспособности предприятия

... оценки кредитоспособности заемщиков, поэтому целью дипломной работы является применение методики оценки ОАО «Коммерческая Кредитная Компания», далее ООО «ККК», финансового положения клиента-заемщика на примере предприятия ООО ... капитала, в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в ...

В отличие от платежеспособности, кредитоспособность на определенную дату или за истекший период не фиксирует неплатежи, она прогнозирует свою способность к погашению имеющегося долга на самую ближайшую перспективу. Уровень же клиентской кредитоспособности определяет уровень риска банка, который связан с выдачей ссуды заемщику [16, c. 57]. Итак, необходимо отметить, что многие авторы, определяя кредитоспособность, рассматривают ее только с точки зрения способности заемщика к заключению кредитной сделки или только с позиций возможности в срок и в полном объеме рассчитываться по обязательствам перед банком. Основная цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в том, чтобы определить:  способность заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;  степень риска, который банк готов взять на себя;  размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;  условия предоставления ссуды. Поэтому оценка кредитоспособности заемщика является важнейшим этапом на пути принятия банком положительного (или отрицательного) решения о выдаче тому или иному физическому или юридическому лицу кредитных средств. Кредитование населения имеет важное значение для национальной экономики в целом, в первую очередь – за счет стимулирования потребительского спроса, как на товары длительного пользования, так и на жилую недвижимость. Его развитие способствует оборачиваемости денежных средств в экономике, косвенным образом стимулирует, производство, торговлю и строительство, воздействуя, таким образом, на динамику ВВП. Факторы, влияющие на кредитоспособность заемщика, представлены на рисунке 1.

репутация предприятия

финансовое состояние

возможность мобилизации денежных средств

Рисунок 1 – Факторы, влияющие на кредитоспособность заемщика [10, c. 41]

Репутация предприятия влияет на кредитоспособность заемщика в части его имиджа на рынке, взаимоотношения с клиентами и поставщиками. Чем лучше и надежнее репутация предприятия, тем больше вероятность в его надежности как заемщика. Финансовое состояние является основным фактором кредитоспособности заемщика, т.к. именно устойчивое финансовое положение свидетельствует о прибыльности и эффективности управления финансами предприятия. Также важным фактором является возможность мобилизации денежных средств, т.е. при возникновении потребности в оплате кредита предприятие должно своевременно находить свободные денежные средства. Анализ кредитоспособности предприятия включает следующие блоки:  характеристика бизнеса и его менеджмента;  оценка ликвидности активов предприятия;  анализ источников финансирования хозяйственной деятельности;  анализ объема, качественного состава и движения задолженности;  оценка возможности погашения задолженности;  оценка финансовых результатов хозяйствования и показателей деловой активности. Для получения полного представления о заемщике-предприятии могут использоваться следующие источники информации [3, c. 118]:  устав предприятия, в котором отражается информация о составе предприятия, их регистрационные данные декларируемые виды деятельности предприятия, система назначения руководящих лиц, их полномочия и сроки назначения;  бухгалтерская (финансовая) отчетность, в которой отражается информация о том, из чего складываются формальные активы и пассивы предприятия, дебиторская и кредиторская задолженность, какова доля собственного капитала в валюте баланса, формальные прибыль или убытки предприятия и то, как они распределяются;  книга доходов и расходов и налоговая декларация за последний отчетный период и последний финансовый год и документы, составленные по форме Банка: сведения о доходах и затратах, сведения о дебиторах и кредиторах, сведения об имуществе, имеющемся в бизнесе (при упрощенном режиме налогообложения);  выписка (с расшифровкой) о движении денежных средств по расчетному счету, где отражается информация об оборотах по расчетному счету за определенный промежуток времени;  документальное подтверждение последних сделок, из которого возможно выяснить, какие сделки являются текущими для предприятия, какие сделки оплачены, сроки оплаты дебиторской и кредиторской задолженностей;  беседа с собственниками, назначенными представителями руководящего звена (коммерческий директор, финансовый директор, главный бухгалтер и др.);  информация о подобном бизнесе из кредитных досье уже кредитующихся в этом банке клиентов данного сектора;  аналитическая информация о предприятиях из интернета (наличие собственного сайта предприятия, сайты подобных предприятий) и СМИ (реклама самого предприятия, информация о подобном бизнесе);  посещение предприятия и места проживания собственника, где по косвенным признакам можно сложить определенное мнение о доходности бизнеса в целом и о том, как доходность отражается на социальном положении собственника. Управление кредитным риском коммерческого банка является значимым элементом банковского риск-менеджмента, поскольку кредитный риск может привести к серьезным и необратимым для банка последствиям. Процесс управления кредитным риском, как правило, подразумевает использование совокупности критериев и показателей, которые предоставляют возможность сделать вывод о степени кредитоспособности заемщика. Эффективным инструментом недопущения возникновения кредитного риска является оценка кредитоспособности заемщика, а также дальнейший мониторинг его финансового состояния. Следовательно, для организации эффективной системы управления кредитным риском коммерческого банка важно в первую очередь оптимизировать систему оценки кредитоспособности заемщиков. Кредитный риск занимает в системе совокупных банковских рисков существенную долю, что связано со спецификой деятельности коммерческого банка – в целях получения выгоды кредитная организация размещает имеющиеся у него ресурсы посредством активных операций, кредитов в нашем случае. Однако может сложиться так, что заемщиком ссуда будет не погашена либо произойдет просрочка платежа. В этом случае у банка-кредитора уменьшится капитал, то есть возникает дефицит денежных средств. Если кредитные потери велики, то это может привести к банкротству, так как банк становится неплатежеспособным – размер реально имеющихся у него активов оказывается меньше объема его обязательств. Если же в банке сформирована грамотная кредитная политика, то высока вероятность того, что он сможет получить у заемщика выданные им средства либо при несостоятельности заемщика в частичной или полной степени восстановить свой капитал без какоголибо вмешательства со стороны. Итак, роль оценки кредитоспособности заемщика в управлении кредитным риском коммерческого банка велика, поскольку она является не только базой для принятия решения о целесообразности кредитования того или иного клиента, она также позволяет регулировать стабильность и устойчивость самого банкакредитора. Важно также отметить, что в интересах банка не принимать меры по минимизации кредитного риска (как и любого из видов банковских рисков), а заниматься его прогнозированием и предотвращением. На сегодняшний день проведение коммерческими банками детального анализа кредитоспособности существующих и потенциальных заемщиков является неотъемлемым условием эффективности кредитной политики [8, c. 88]. Таким образом, с экономической точки зрения кредитоспособностью называют такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает потенциальному кредитору уверенность в способности предприятия-заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Кредитоспособность – это имеющаяся у организации возможность погашать свои обязательства за счет активов. Оценка кредитоспособности заемщика для банка является одним из методов регулирования рисков банковской деятельности и, в частности – кредитного риска. Поскольку риск по своей природе есть вероятностное, а не свершившееся событие, то кредитоспособность заемщика следует рассматривать как оценку будущих событий, прогноз поведения заемщика в отношении выполнения обязательств по кредиту, основанный на текущем положении вещей. На сегодняшний момент кредиты плотно вошли в жизнь россиян и именно благодаря этой банковской услуге многие смогли стать ближе к европейскому уровню жизни. Поскольку во всех развитых станах существует культура кредитования, когда крупные покупки приобретаются в кредит, а также это позволяет выйти на качественно другой уровень жизни, ни отказывая себе практически, ни в чем. Помимо этого, общее благосостояние граждан заметно улучшилось по сравнению с прошлыми годами. Подобные схемы применимы и в масштабах международной экономике в целом, поскольку позволяют осуществлять «кредитную» поддержку между странами. На современном этапе развития экономики, в условиях нестабильности экономической, политической и финансовой среды, а также действия антироссийских санкций наиболее доступным вариантом является привлечение ресурсов на кредитном рынке. 2014 год оказался одним из самых сложных за все время функционирования кредитной системы в современной России. 2015 год также оказался непростым для российской банковской системы. С рынка ушла почти сотня кредитных организаций, на санацию было передано 15 игроков, среди которых входящий в тридцатку по активам банк «Уралсиб». Специалисты сферы кредитования говорят о резком росте задолженностей среди россиян. На данный момент в России число просроченных кредитов увеличилось до 14,2 миллионов. Для сравнения, в 2014 году показатель равнялся 9,2 миллионам. В итоге всего за 2014-2016 гг. доля выросла на 52%, что даже в условиях экономического кризиса выглядит очень серьёзно. Из общей доли «просрочек», около 8,2 миллионов просроченных кредитов выдавались наличными, ещё 4,9 миллиона кредитов выданы в виде кредитных карт, почти 200 тысяч – кредиты в сфере POS, ещё 75 000 кредитов – ипотека, ещё 200 000 займов выданы на покупку автомобилях. На российском рынке на данный момент число действующих кредитов для физических лиц находятся на уровне 73 миллионов. Получается, что каждый пятый кредит является сейчас просроченным [44].

6 стр., 2895 слов

Оценка и анализ дебиторской задолженности организации на примере ...

... предприятия. актуальна Целью настоящей дипломной работы является анализ и оценка дебиторской задолженности предприятия ООО «ПромЭкспертиза», а также разработка рекомендаций по управлению дебиторской задолженностью. ... управления дебиторской задолженностью. Объектом исследования, Предметом В данной работе использовались следующие методы: экономико-математический; статистико-экономический; Работа ...

30 стр., 14625 слов

Оценка кредитной политики предприятия на примере ОАО ‘МТС’

... кредитную политику компании; провести оценку мер по совершенствованию кредитной политики компании. Объектом исследования в данной курсовой работе является ОАО «МТС». Предметом исследования в данной курсовой работе ... предоставляемому займу. Содержательным фундаментом кредитной политики предприятия являются те инструменты, которые ... говорит о том, что заемщик должен осуществить прокредитованный проект, ...

92 стр., 45792 слов

Анализ кредитоспособности предприятия АО «Жарасым»

... задачи дипломной работы: исследовать теоретические и методологические основы анализа кредитоспособности предприятия. В рамках данной задачи рассмотреть возможности использования для оценки кредитоспособности показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия; на практических материалах действующего предприятия провести анализ ликвидности, ...

Главной причиной роста доли просроченных кредитов является девальвация рубля, а значит и снижение реально располагаемых доходов населения. На фоне роста цен на продукты питания, услуги в социальной сфере, роста стоимости коммунальных услуг и цена на транспорт, населению стало сложнее платить по долгам. Как известно, любой экономический кризис сильнее всего бьёт по самым бедным слоям населения, а именно они чаще берут потребительские кредиты. Еще один важный фактор – рост уровня безработицы. Население теряет работу, а значит, и стабильный источник доходов. Без этого выплачивать проценты по ипотеке очень сложно. Часть заёмщиков теряет долю зарплаты в условиях кризиса – компании сокращают затраты на заработную плату из-за падения спроса на товары и услуги. Такая стагнирующая экономика почти всегда означает рост доли не выплаченных кредитов. Отраслевая структура кредитных операций отражает недостаточную диверсификацию вложений банковской системы страны по уровню риска. Наблюдается сосредоточение выданных кредитов в высокодоходных, а, следовательно, высокорискованных, сегментах – торговле и рознице, что влечет за собой дополнительные кредитные риски в случае ухудшения экономической ситуации и снижения темпов роста экономики. Недостаточная диверсификация инвестиций способствует повышенной концентрации риска по системе в целом. Специфика деятельности коммерческих банков подразумевает наличие у них множества видов рисков, среди которых наиболее весомую долю занимает кредитный риск, что связано с характером проводимых банками операций. Под кредитным риском принято понимать риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде. На сегодняшний день основным инструментом снижения кредитного риска для банка становится доскональное знание своего клиента, поэтому формализованная количественная оценка должна дополняться выводами кредитного аналитика. В ходе взаимодействия с банками предприятие может реализовать наиболее гибкую схему финансирования, учитывающую конкретные сроки исполнения контрактов по реализации проекта. Кроме того, индивидуальные схемы финансирования позволяют использовать финансовый рычаг, что дает возможность существенно увеличить рентабельность деятельности предприятия, регулируя долю собственных и привлеченных ресурсов в общем объеме инвестируемых средств. Использование заемных средств позволит уменьшить налогооблагаемую прибыль, поскольку процентные выплаты идут на вычет при расчете налогооблагаемой базы. Сроки, на которые предоставляются инвестиционные кредиты, обычно сопоставимы со сроками реализации инвестиционных проектов. Договоры инвестиционного кредитования, как правило, содержат условие, при котором погашение основного долга осуществляется с определенной отсрочкой (льготный период), что позволяет облегчить обслуживание кредита. Однако данное условие увеличивает стоимость кредитных ресурсов, поскольку объемы процентных платежей зависят от остатка ссудной задолженности. Предоставление инвестиционных кредитов в современной практике оформляется обычно в виде договора о невозобновляемой кредитной линии с установленным графиком выборки и погашения. Сроки предоставления средств – от трех до пяти лет. Рассматривая ипотечное кредитование как механизм финансирования инвестиционных проектов, стоит выделить ряд характерных черт. Во-первых, залог недвижимости выступает в качестве инструмента привлечения финансовых ресурсов, которые необходимы для развития производства. Во-вторых, ипотека способна обеспечить реализацию имущественных прав на объекты недвижимости также в том случае, когда другие формы как, например, купля-продажа, являются нецелесообразными и не эффективными. В-третьих, это возможность создания с помощью ипотеки эффективного капитала, на базе такой ценной бумаги как залоговая. Итак, рост объемов кредитования в системе в целом идет опасно быстрыми темпами на фоне явно выраженной нестабильной динамики ликвидности банковского сектора страны, особенно данные тенденции проявляются в розничном сегменте. Наблюдается увеличение просроченной задолженности по кредитам физических лиц, что в будущем может особенно негативно отразиться на крупных розничных банках и потребовать докапитализации, а это может привести к убытку по итогам года.

17 стр., 8265 слов

Анализ неплатежеспособности предприятия и финансовое оздоровление ...

... 098 тыс.руб. 2.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИЧИН НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 2.1 Анализ динамики изменения коэффициентов и показателей в целях выявления причин неплатежеспособности Проведение финансового анализа в судебных процедурах ... КОНЦЕРН БЭТО» Предметом исследования является финансовое состояние компании. При написании курсовой работы были использованы данные из квартальных и годовых отчетов ОАО « ...

1.2 Методы оценки кредитоспособности, применяемые коммерческими

банками в РФ и за рубежом

В современном финансовом мире существует большой выбор методик оценки кредитоспособности. Каждая кредитная организация использует свою методику, в которой определен тот или иной диапазон ограничений по показателям. В общем виде методы оценки кредитоспособности представлены на рисунке 2.

качественные методы

метод анализа финансовых коэффициентов с определением класса

кредитоспособности

метод анализа денежных потоков предприятия

рейтинговый метод как интегрированная система анализа

кредитоспособности

определение класса заемщика методом кредитного скоринга

Рисунок 2 – Методы оценки кредитоспособности заемщика [14, c. 16] Можно рассматривать проверку кредитоспособности заемщика и как одну из специальных сфер банковского контроля. Необходимо отметить, что банковский контроль выполняет такие функции, как: превентивную, сигнализирующую и контрольную. Таким образом, можно сформулировать данные функции по оценке конкурентоспособности заемщика, которые являются частью банковского контроля. Под превентивной функцией оценки конкурентоспособности понимается наличие у банка инструментов, а также специалистов для проверки кредитоспособности заемщика, которые позволяют предупреждать невозвраты кредитов. Сигнализирующая функция оценки кредитоспособности заемщика заключается в способности банка своевременно выявлять негативные тенденции, которые наблюдаются в хозяйстве потенциального заемщика. Рассмотрим подробнее представленные на рисунке 2 методы. 1. Методы качественной оценки кредитоспособности. Наиболее известным вариантом методики качественного анализа кредитоспособности заемщика коммерческими банками является система «5С». Следует подчеркнуть, что эта система представляет собой классический вариант качественного анализа кредитоспособности, основанный на пяти базовых критериях, а именно:  Character (характер);  Capacity (возможности);  Capital (капитал);  Collateral (обеспечение);  Conditions (условия).

4 стр., 1884 слов

Институт Экономики и Финансов. Кафедра «Финансы и кредит» . «Деньги, ...

... Банк выдает кредиты заемщикам 1 класса под i1 годовых, 2 класса - i2 и 3 класса - i3 процентов годовых. Определить класс кредитоспособности заемщика ... класса и веса коэффициентов Таблица 2 Коэффициент Вес Класс кредитоспособности заемщика К1 0,11 0,2 и выше 0,15 0,2 менее ... выше расчетов можно прийти к выводу, что кредитоспособность заемщика относится к 3-му классу, а значит, процентная ставка ...

Говоря об эффективности методик качественной оценки кредитоспособности заемщика, следует отметить, что такого рода инструменты анализа кредитоспособности не могут использоваться как единственный механизм оценки заемщиков и, тем более, выступать в качестве гарантии эффективности и полноты кредитного анализа. Это можно объяснить тем, что названные показатели (за некоторым исключением) не могут быть выражены и оценены количественно, и, следовательно, у кредитных работников могут возникнуть проблемы, связанные с правильностью и надежностью аргументирования того или иного вывода. Тем не менее, необходимо подчеркнуть, что методы качественного анализа кредитоспособности являются неотъемлемым элементом процедуры принятия решения о выдаче кредита, т. к. позволяют провести первичную качественную оценку на начальном этапе рассмотрения кредитной заявки, тем самым предопределяя обоснованность и ключевые направления последующего количественного анализа финансового состояния заемщика. 2. Коэффициентный анализ с определением класса кредитоспособности. Выбор финансовых коэффициентов определяют особенностями конкретного предприятия, кредитной политикой банка, также возможными причинами какихлибо финансовых затруднений. Можно выделить 5 основных категорий [12, c. 59]: I – коэффициент ликвидности; II – коэффициент оборачиваемости или эффективности; III – коэффициент финансового левериджа; IV – коэффициент прибыльности; V – коэффициент обслуживания долга. Коэффициент текущей ликвидности – это показатель, который дает возможность определить, является ли заемщик способным рассчитаться по всем своим долговым обязательствам. Данный коэффициент определяется путем деления суммы текущих активов на текущие пассивы предприятия. То есть, данный коэффициент предполагает сопоставление всего имущества предприятия, то есть средств, которыми клиент располагает в различной форме (это могут быть: денежные средства, дебиторская задолженность по ближайшим срокам погашения, стоимость запасов всех имеющихся товарно-материальных ценностей, прочие активы), с источниками, обязательствами, требующими ближайших сроков их погашения (ссуды, долги поставщикам, долги по векселям, долги бюджету, долги рабочим и служащим).

В случае если долговые обязательства клиента превышают его средства, то он считается некредитоспособным. Коэффициент оперативной, быстрой ликвидности рассчитывается путем деления ликвидных активов на стоимость текущих пассивов. Ликвидные активы – это активы, которые могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в денежные средства. В банковской практике к ликвидным активам относятся денежные средства и дебиторская задолженность, а в российской практике относят и часть быстрореализуемых запасов. При помощи коэффициента быстрой ликвидности можно спрогнозировать способность предприятий быстро высвободить из оборота все денежные средства, необходимые для погашения банковского долга в положенный срок [18].

38 стр., 18946 слов

Центральный банк России история развития и современное состояние

... денежно-кредитной системе Российской Федерации и Центральному банку РФ. 1. 1.1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ. Первоначально термин «центральный банк» подразумевал самый крупный банк, находившейся в центре системы. Затем такие банки постепенно монополизировали некоторые специфические ...

В процессе анализа все коэффициенты эффективности являются дополнением коэффициентов ликвидности. Они позволяют дать более обоснованное заключение об уровне кредитоспособности предприятия. А если показатели ликвидности будут расти за счет увеличения стоимости запасов или дебиторской задолженности при одновременном замедлении оборачиваемости, то нельзя будет повышать класс кредитоспособности данного заемщика. Все коэффициенты эффективности анализируют в динамике, сравнивают с коэффициентами конкурирующих между собой предприятий и среднеотраслевыми показателями. Коэффициенты финансового левериджа помогают характеризовать степень обеспеченности заемщиков собственным капиталом. Все варианты расчета коэффициента разные, но экономический смысл у всех один: это размер собственного капитала, а также размер степени зависимости клиентов от привлеченных ресурсов. Стоит отметить, что при расчете коэффициента учитывают все долговые обязательства предприятия. Чем выше будет доля привлеченных средств (долгосрочных и краткосрочных), тем ниже будет класс кредитоспособности предприятия. Окончательный вывод делается, учитывая динамику коэффициентов прибыльности. Все коэффициенты прибыльности четко характеризуют эффективность использования капитала, включая всю его привлеченную часть. К коэффициентам прибыльности относят показатели чистой прибыли и рентабельности. 3. Анализ денежных потоков предприятия. Анализом денежного потока называют метод, помогающий оценивать кредитоспособность клиентов коммерческого банка, где в основе лежит использование всех фактических показателей, которые характеризуют оборот средств предприятия в отчетном периоде. Именно этим он и отличается от оценки кредитоспособности предприятий на основе систем финансовых коэффициентов. Отдельно рассмотрим наиболее популярные методы оценки кредитоспособности заемщиков – физических лиц: 1. Скоринговая система. Скоринговый метод проведения оценки заёмщика – это бальная оценка потенциального заёмщика, которая очень часто применяется в банках, а в микрофинансовых организациях чаще всего опираются именно на скоринг. Скоринг – это специальная программа, которая на основании введённых данных о заёмщике выводит ему определённую оценку в виде баллов. Набрал нужное количество – получил одобрение. Заявка может вообще не рассматриваться человеком, особенно часто это встречается при микркоредитовании, товарных кредитах, срочных кредитах с быстрым принятием решения. То есть, всё рассмотрение заявки проводит программа, именуемая скорингом [20].

Баллы скоринга насчитываются за все пункты анкетной информации. Чем лучше считается заёмщик по тем или иным критериям, тем выше будет его балл за конкретный пункт анкеты. Скоринг создаётся на модели идеального заёмщика. Для начала банк проводит анализ тысячи заёмщиков и их кредитных историй, чтобы вывести своего идеального клиента. Допустим, анализ показал, что реже всего допускают просрочки граждане в возрасте 35-40 лет, значит, заявители этого возврата получат наибольший балл скоринга по критерию возраста. А молодые заявители, которые чаще всего допускают просрочки, получат наименьший балл за возраст. Или по статистике мужчины совершают нарушения в выплатах чаще, чем женщины, поэтому за половую принадлежность также назначается определённый бал. 2. Рейтинговая система оценки кредитоспособности заемщика. Банки устанавливают систему классификации заёмщиков, присваивая каждому обратившемуся определённые коэффициенты. Они определяются анкетными данными и обозначают финансовый риск. Это соотношение доходов и расходов заёмщика. Коэффициенты определяются по формулам, применяемым в конкретном банке. Каждый кредитор устанавливает своё минимальное значение для возможного одобрения заявки. Достиг заявитель определённого коэффициента – может получить одобрение. Именно может, потому как банком учитываются и иные факторы, например, кредитная история заявителя. После определения коэффициента кредитоспособности заёмщика возможность одобрения будет зависеть от кредитной политики конкретного банка. Получается, что если заявитель не набрал минимальное значение, банк считает его кредитоспособность низкой и не одобряет заявку, не рассматривая её дальше. Если же норма набрана, то можно изучать остальные факторы для определения возможности одобрения. Таким образом, несмотря на то, что на сегодняшний день единого эталона оценки кредитоспособности не существует, все банки придерживаются примерно одинаковых схем. В настоящее время в РФ и за рубежом известно множество методов оценки кредитоспособности заемщиков банка. Поэтому возникает необходимость сравнительного анализа содержания и возможности использования этих методов на практике. Методы оценки кредитоспособности во многих странах различаются, что связано, в первую очередь, с различиями законодательства, обычаями делового оборота, культурой и традициями. Многообразие подходов к оценке кредитоспособности вызвано различной степенью доверия к качественным и количественным критериям оценки, а также сложившейся исторической практикой кредитования. В зарубежной практике банковского кредитования существует множество методик, основанных, преимущественно, на финансовом анализе. В то же время, важную информацию о заемщике несут нефинансовые методы оценки. Зарубежные банки особое внимание уделяют финансовой устойчивости и надежности компаний. Методы и модели оценки, используемые за рубежом, можно разделить на классификационные модели и модели комплексного анализа. Классификационные модели, позволяющие разбить заемщиков на определенные классы, включают в себя рейтинговые и прогнозные методы. Рейтинговая оценка строится на основе полученных значений финансовых коэффициентов и выражается в баллах, которые рассчитываются путем умножения каждого показателя на его вес в рейтинге. Простота определения кредитоспособности путем рейтинговой оценки определяет преимущества метода. В международной практике существуют рейтинговые оценки заемщика, проводимые специальными агентствами, например, Standard & Poor`s, Modis и другими. Следующим видом классификационных моделей являются прогнозные модели, получившие широкое распространение в США и Великобритании, основываются на статистических методах, наиболее популярным из которых является множественный дискриминантный анализ (MDA), основанный на дискриминационной функции Z (модель Альтмана и модель Чессера).

«Z-анализ» позволяет установить различия между кредитоспособными и некредитоспособными группами клиентов банка. Методика расчета в соответствии с данным методом предполагает перемножение факторов, характеризующих финансовое состояние заемщика, и коэффициентов, которые определены в соответствии со статистическими данными о состоянии организаций. Полученный результат позволяет отнести оцениваемого заемщика либо к банкротам, либо к успешно действующим организациям. Применение данного метода российскими банками проблематично. Это связано, во-первых, с отсутствием официальной статистики банкротств, во-вторых, с влиянием множества факторов на финансовое состояние организаций, что не позволит составить достоверный прогноз вероятного банкротства организации. Помимо моделей MDA, к которым относятся модели Альтмана и Чессера, существуют более упрощенные прогнозные модели, которые основаны на системе показателей, например, система коэффициентов У. Бивера. Данная система включает коэффициенты Бивера и текущей ликвидности, экономической рентабельности и финансового левериджа. Преимуществом модели, основанной на системе показателей, является отсутствие взаимоувязки коэффициентов и весовых значений, что дает возможность получить более точный результат. Недостатком такой модели является игнорирование специфики организаций и экономической ситуации в стране [33].

К прогнозным моделям также относится модель CART, что расшифровывается «классификационные и регрессионные деревья». Это непараметрическая модель, которая возможна для широкого использования, доступна для понимания, а также отличается несложностью расчетов. Недостатками классификационных моделей являются преобладание количественных факторов и переоценка их роли, а также добровольный выбор количественных показателей, участвующих в оценке. Следующей группой методов оценки кредитоспособности заемщиков, после классификационных моделей, являются модели комплексного анализа («Шести Си», CAMPARI, PARTS и оценочная система анализа), которые позволяют агрегировать количественные и качественные характеристики заемщика. В США широко применяется правило «Шести Си», согласно которому критериями отбора клиентов являются такие экономические категории, как характер заемщика, способность заимствовать средства, денежные средства, обеспечение, условия, контроль. Каждому из критериев придается вес, разрабатывается таблица степени рискованности и определяется совокупная оценка кредитного риска по конкретному заемщику. Данная методика включает критерии, которые не всегда возможно использовать в России. Например, в России не используется показатель репутации заемщика. Также в условиях нестабильной экономики сомнительным оказывается параметр экономической конъюнктуры и его числовое выражение. В Англии термин «PARTS» сосредотачивает в себе требования при оценке кредитоспособности заемщиков, включающий в себя цель, размер, срок и обеспечение кредита, а также возврат долга и процентов. Модель «PARTS» нецелесообразна для применения российскими банками, поскольку не учитывают прогнозирование финансового состояния заемщика, его ликвидность и платежеспособность. Оценка ведется только в базовых параметрах текущего времени [1, c. 17]. Английские банки также производят оценку возможного риска невозврата кредита с использованием методики CAMPARI, включающей такие критерии, как репутация и оценка бизнеса заемщика, анализ необходимости обращения за ссудой, цель кредита и ее обоснование, возможность погашения и способ страхования кредитного риска. Данная методика включает наибольшее количество параметров из рассматриваемых, что позволяет наиболее точно определять кредитоспособность заемщика. Однако часть параметров не может быть использована при оценке кредитоспособности российских организаций из-за отсутствия данных показателей. Например, в России отсутствуют оценки репутации заемщика, либо используются лишь крупными корпорациями имеющими иностранный капитал в структуре уставного капитала. Использование зарубежного опыта в оценке кредитоспособности заемщиков в России возможно только в дифференцированном виде, основанном на получении среднеотраслевых значений, рейтингах отраслей и предприятий. Основными отличиями принципов работы отечественных банков от иностранных являются менее жесткие требования к заемщикам и учет меньшего числа критериев при оценке кредитоспособности. Методики оценки кредитоспособности российскими банками основаны на финансовом анализе, в то время, как зарубежные банки основное внимание уделяют качественным характеристикам. Действующие методические подходы к оценке кредитоспособности в РФ нуждаются в развитии и совершенствовании на основе практики зарубежных банков. Методы оценки, кроме анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщиков-юридических лиц, оценки имущественного положения, анализа структуры капитала, ликвидности и платежеспособности, должны содержать также и кредитную историю заемщика, его рыночные позиции, качество управления, перспективы развития бизнеса и др. Необходимо осуществлять анализ вероятности банкротства заемщика, что позволит определить способность заемщика погасить задолженность. Для этого представляется целесообразным разработка и внедрение единой нормативной базы для определения финансового состояния организаций и публикации рейтингов кредитоспособности организаций, что, в свою очередь, позволит упростить процесс определения кредитоспособности и снизить риски. Кроме того, основываясь на зарубежном опыте, российским банкам необходимо включать в методику анализ качественных характеристик, что приведет к более точной оценке кредитоспособности заемщиков. Подобные дополнения методик позволят приобщить российские банки к зарубежным стандартам оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц. С недавнего времени для российской банковской практики, так же, как и для зарубежной, важное значение приобретает использование кредитных историй при оценке кредитоспособности заемщиков – физических лиц. В России в соответствии с Законом о кредитных историях создана двухуровневая система кредитной отчетности: частные кредитные бюро, которые хранят у себя информацию о заемщиках; центральный каталог кредитных историй, созданный центральным банком, содержащий информацию о бюро кредитных историй, у которых хранится кредитная история заемщиков [40].

В настоящее время среди зарегистрированных кредитных бюро выделяются три лидера Бюро кредитных историй «Эквифакс», Национальное бюро кредитных историй, и кредитное бюро «Экспириан интерфакс», охватывающих до 95 процентов всего рынка кредитной информации [13, c. 38]. Таким образом, российским банкам приходится основываться на зарубежном опыте в связи с тем, что история оценки кредитоспособности в России не продолжительна. Однако в «чистом» виде применение перечисленных методик осложняется объективными межгосударственными различиями в деятельности заемщиков. Кроме того, для осуществления проверки кредитоспособности заемщика по зарубежным методикам необходим большой объем разнообразных данных, начиная от характеристики качества управления и заканчивая содержанием аудиторского заключения.

1.3 Состояние банковской системы РФ на современном этапе, факторы,

влияющие на банковские риски

Санкции, инфляция, значительно обесценившийся рубль и прочие моменты сопровождали российскую экономику на протяжении последних трех лет. Все это, в первую очередь, отразилось в виде повышения цен на кредиты. Проанализируем основные тенденции развития банковской системы и факторы, оказывающие влияние на банковские риски. Процентные ставки по операциям банков в номинальном выражении в 2016 году уменьшились, отражая снижение ключевой ставки в июне и сентябре 2016 г. в совокупности на 1 процентный пункт (рисунок 3).

Рисунок 3 – Процентные ставки по рублевым банковским операциям и

ключевая ставка Банка России [44]

По рисунку 3 можно сделать вывод, что наибольшие значения процентных ставок по рублевым банковским операциям и ключевая ставка Банка России максимальные значения составляли с конца 2014 года по середину 2015 года. С середины 2015 года по 2016 год наблюдается значительное снижение кредитных ставок коммерческих банков, что было вызвано снижением ключевой ставки ЦБ РФ. На фоне снижения кредитных ставок банки сохраняли жесткие требования к заемщикам и качеству обеспечения по кредитам. Это способствовало прекращению ухудшения качества корпоративного кредитного портфеля (рисунок 4).

По рисунку 4 можно сделать вывод, что за период 2014-2016 гг. наблюдается ежегодное увеличение просроченной задолженности по кредитам банков. Так, в 2014 году просроченная задолженность по кредитам населению составляла 5,6%, тогда как в 2016 году данный показатель составил 11%. Просроченная задолженность по кредитам банков нефинансовым организациям в 2016 году составила 6%.

Период

Рисунок 4 – Просроченная задолженность по кредитам банков [43]

По рисунку 4 можно сделать вывод, что за период 2014-2016 гг. наблюдается ежегодное увеличение просроченной задолженности по кредитам банков. Так, в 2014 году просроченная задолженность по кредитам населению составляла 5,6%, тогда как в 2016 году данный показатель составил 11%. Просроченная задолженность по кредитам банков нефинансовым организациям в 2016 году составила 6%. Наряду с постепенным снижением ставок и одновременным увеличением просроченной задолженности, банки умеренно смягчали неценовые условия банковского кредитования в 2016 году, главным образом в части размера, срока кредитования и расширения спектра его направлений. Индексы условий кредитования и спроса на кредиты представлены на рисунке 5. Как видно по рисунку 5, в середине 2014 года произошло ужесточение условий банковского кредитования крупных компаний и населения, в результате спрос крупных компаний на кредиты снизился незначительно, тогда как спрос населения на кредиты имел значительную тенденцию к снижению. С начала 2015 года банки смягчили условия кредитования, что вызвало повышенный спрос населения на кредиты. Также увеличился спрос компаний на кредитные продукты банков.

Рисунок 5 – Индексы условий кредитования и спроса на кредиты [43]

Сохранение невысокой склонности к риску участников финансового рынка в условиях неустойчивости экономической динамики, а также высокий накопленный уровень долговой нагрузки в ряде отраслей реального сектора сдерживали рост кредитной активности в экономике: в 2016 году годовой прирост кредитного портфеля российских банков замедлился до близкого к нулю уровня (рисунок 6).

По рисунку 6 также можно сделать вывод, что наибольшее снижение прироста кредитов населению наблюдается с середины 2015 года по середину 2016 года. Межбанковский кредит на российском рынке занимает особое место, т.к. позволяет банкам перераспределять ресурсы кредитных организаций между собой.

Рисунок 6 – Вклад отдельных элементов в годовой прирост кредитного

портфеля банков, % [43]

Рассмотрим структуру ресурсов коммерческих банков России (рисунок 7).

Рисунок 7 – Структура привлеченных ресурсов коммерческих банков России

за 2014-2016 гг., млрд. руб. [46]

Из рисунка 7 видно, что сумма по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитными организациями, в период с 2014 по 2016 года увеличивалась. Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России, имели непостоянный характер, это связано с кризисным состоянием экономики. Качество кредитного портфеля банковского сектора за 2015-2016 гг. представлено на рисунке 8.

Рисунок 8 – Качество кредитного портфеля банковского сектора РФ за 2015 2016 гг., % [43]

Как видно по рисунку 8, за исследуемый период, несмотря на рост доли безнадежных ссуд (с 4% до 4,6%), наблюдается положительная тенденция увеличения доли стандартных ссуд (с 42,9% в 2015 году до 46,8% в 2016 году).

Доли нестандартных и сомнительных ссуд в общей структуре кредитного портфеля практически не изменились. Доля «плохих» ссуд в общем объеме ссуд кредитных организаций представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 – Доля «плохих» ссуд в общем объеме ссуд, % [43] По рисунку 9 можно сделать вывод, что за период 2014-2016 гг. наблюдается увеличение доли «плохих» ссуд по физическим лицам. Так, в 2014 году показатель составлял 9,2%, тогда как в 2016 году – 9,7%. Доля «плохих» ссуд по юридическим лицам имеет меньшие значения за весь исследуемый период. При этом следует отметить рост показателя за 2015-2016 гг. на 0,7% до 7,2% в 2016 году. Отзыв лицензий и финансовое оздоровление банков в 2014-2016 гг. привело к увеличению доли в активах банковского сектора банков с высокой достаточностью капитала (с 16,6% в 2014 г. до 22,2% в 2016 г.).

Также причинами являются снижение уровня достаточности капитала с 10% до 8%, докапитализация крупных банков мегарегулятором в размере более триллиона рублей. Таким образом, можно сделать вывод, что в целом по банковской системе РФ на современном этапе отмечаются негативные тенденции. Качество кредитного портфеля банковского сектора продолжает ухудшаться из-за роста просроченной задолженности, как по кредитам физических лиц, так и по кредитам юридических лиц. Ухудшения экономических условий и увеличение банковских рисков приводит к снижению эффективности работы банковского сектора. В связи с кризисным финансовым положением у ряда проблемных банков значительно повышаются банковские риски. Состояние банковской системы России отражает общее состояние экономики и финансовой сферы. Она характеризуется слабой защищенностью от многочисленных, в том числе системных рисков, и по причине этого низким функциональным потенциалом. В связи с кризисной экономической ситуацией в стране, большое количество российских предприятий испытывают крайнюю нехватку собственных денежных ресурсов, что свидетельствует о затруднительном финансовом положении, их неплатежеспособности и необходимостью привлечения заемных средств. Поэтому крайне важно банкам уметь правильно оценить кредитоспособность своих клиентов, что позволит не только максимально снизить уровень кредитных рисков, но и создать благоприятные условия для качественного обслуживания клиентов, предъявляющих спрос на оказываемые банком услуги. Следует подчеркнуть, что на сегодняшний день и российские, и зарубежные банки в своей практике ориентируются на сложные и дифференцированные методики оценки кредитоспособности заемщиков, как физических, так и юридических лиц. Все применяемые банками, как в международной, так и в российской кредитной практике методики и принципы оценки кредитоспособности имеют свои преимущества и недостатки, поэтому для эффективного проведения анализа финансового состояния и кредитоспособности потенциальных и существующих заемщиков коммерческим банкам следует построить собственную систему комплексного анализа на основе нескольких взаимодополняющих методик и принципов.

Выводы по разделу один

Таким образом, важным источником заемных средств предприятий в современных условиях хозяйствования становится банковский кредит. Кредитоспособность клиента в мировой практике являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. В современных экономических условиях кредитование является не только наиболее доходной активной операцией банка, но и наиболее рискованной, требующей соблюдения определенных мер по снижению этого риска. Основным инструментом, который позволяет снизить кредитный риск, является оценка кредитоспособности заемщиков. В настоящее время нет единой методики оценки кредитоспособности заемщика. Банки осуществляют оценку кредитоспособности, скрещивая различные методы. Наиболее распространенные из них это качественные методы, которые, как правило, выступают начальным этапом оценки кредитоспособности заемщиков; методы анализа финансовых коэффициентов и денежных потоков предприятия; а также рейтинговый и скоринговый методы. В своей деятельности банки применяют в основном собственные разработки в области оценки кредитоспособности. Крупные банки внедряют автоматизированные системы оценки. Небольшие банки пользуются ручным анализом данных, получаемых из различных источников (запросы в Бюро кредитных историй (БКИ), базы данных УФМС по действительным паспортам и т.д.).

Чем крупнее банк, тем больше у него возможностей для более точной оценки кредитоспособности заемщиков. Методика оценки кредитоспособности совершенствуется банками с течением времени и позволяет им более качественно рассчитывать степень своих рисков при выдаче кредитов. 2 ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России»

В сегодняшнем Сбербанке почти ничего не напоминает о сберегательных кассах, функции которых он выполнял на протяжении значительного периода своей истории. Но удивительно другое: Сбербанк уже мало похож даже на самого себя всего лишь десятилетней давности. Способность к переменам и движению вперед – признак отличной «спортивной» формы, в которой находится сегодня Сбербанк. Титул старейшего и крупнейшего банка России не мешает ему открыто и добросовестно конкурировать на банковском рынке и держать руку на пульсе финансовых и технологических перемен. Сбербанк не только шагает в ногу с современными тенденциями рынка, но и опережает их, уверенно ориентируясь в стремительно меняющихся технологиях и предпочтениях клиентов. Сбербанк сегодня – это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье. На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,7% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 января 2016 года) [45].

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам. Сбербанк сегодня – это 14 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов [45].

Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов – больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек. Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг. Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:  онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн. активных пользователей);  мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 18 млн. активных пользователей);  SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн. активных пользователей);  одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POSкредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования». Среди клиентов Сбербанка – более 1 млн. предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Сбербанк сегодня – это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня. Сбербанк сегодня – это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший Volksbank International) и в Турции (DenizBank).

Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за более чем 170-летнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, работает в Швейцарии. В июле 2014 года Сбербанк занял первое место среди банков Центральной и Восточной Европы, а также 33-е место в общем зачете в ежегодном рейтинге «ТОП 1000 банков» мира, опубликованных журналом The Banker. Кроме того, Sberbank online был признан лучшим розничным онлайн банкингом в странах Центральной и Восточной Европе по мнению журнала Global Finance, а также признан лучшим банком в России по итогам исследования, проведенного этим журналом в 2015 году [45].

Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США. Основные показатели деятельности Банка представлены в таблице 1. По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что за исследуемый период наблюдается благоприятная тенденция увеличения чистой прибыли Банка в целом за 2014-2016 гг., несмотря на незначительное снижение показателя в 2015 году, что было связано с кризисными явлениями в экономике. В целом за исследуемый период рост чистой прибыли составил 251,6 млрд. руб. При этом прибыль на одну акцию увеличилась с 13,45 руб. до 25 руб. на акцию. Если рассматривать конкурентную позицию Сбербанка по объему чистой прибыли, то Банк является лидером в России, опередив ВТБ 24 с чистой прибылью на 2016 г. в размере 127,3 млрд. руб. и Ханты-Мансийский банк Открытие с чистой прибылью 36,8 млрд. руб. в 2016 г.

Таблица 1 – Показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за 2014-2016 гг. [45]

Откл.

Показатели 2014 2015 2016

2016-2014 Чистая прибыль, млрд. руб. 290,3 222,9 541,9 +251,6 Прибыль на акцию, руб./акция 13,45 10,36 25,00 +11,55 Рентабельность капитала (ROE), % 14,8 10,2 20,8 +6,0 Рентабельность активов (ROA), % 1,4 0,9 2,1 +0,7 Чистая процентная маржа, % 5,6 4,4 5,7 +0,1 Отношение расходов к доходам, % 43,2 43,7 39,7 -3,5 Средства корпоративных клиентов,

6 235 7 755 6 559 +324 млрд. руб. Средства частных клиентов,

9 328 12 044 12 450 +3 122 млрд. руб. Собственные средства, млрд. руб. 2 020 2 375 2 822 +802

Рентабельность активов и капитала Банка за исследуемый период также имеют благоприятную тенденцию к росту. Средства корпоративных клиентов увеличились на 324 млрд. руб., средства частных клиентов – на 3 122 млрд. руб. Среди недостатков следует назвать снижение чистой процентной маржи Банка в 2015 году до 4,4%. Также в 2015 году был отмечен рост отношения расходов к доходам Банка. В своей деятельности банк ориентирован на внедрение цифровых технологий и повышение эффективности процессов для обеспечения долгосрочного устойчивого развития и создания стоимости для всех стейкхолдеров – клиентов, команды, акционеров, общества и государства. По состоянию на 31 декабря 2016 года деятельность Группы на территории Российской Федерации осуществляется через ПАО Сбербанк, который имеет 14 территориальных банков, 79 отделений территориальных банков и 15 016 точек обслуживания клиентов, а также через основные дочерние компании, расположенные в Российской Федерации, – АО «Сбербанк Лизинг», ООО «Сбербанк Капитал», компании бывшей Группы компаний «Тройка Диалог», АО «НПФ Сбербанка», ООО Страховая компания «Сбербанк страхование жизни», ООО Страховая компания «Сбербанк страхование», ООО «Сбербанк Факторинг» и «Сетелем Банк» ООО (бывший «БНП Париба Восток» ООО).

С 1 января 2016 года Восточно-Сибирский территориальный банк был реорганизован с передачей его филиальной сети в организационное подчинение Сибирскому территориальному банку, тогда как Северо-Кавказский территориальный банк был реорганизован с передачей его филиальной сети в организационное подчинение Юго-Западному территориальному банку.

Таким образом, Группа Сбербанк – крупнейший финансовый институт Центральной и Восточной Европы. Банк был основан в 1841 году и в 2016 году отметил свое 175-летие. Основным видом деятельности Группы является предоставление финансовых услуг и сервисов розничным и корпоративным клиентам во всех регионах присутствия. География Группы охватывает 22 страны, включая Российскую Федерацию. Количество клиентов Группы – 145,6 млн. человек [45].

Сбербанк России – в полной мере осознаёт свою ответственность в поддержании и развитии экономики страны, а так же видит необходимость установления и поддержания баланса между интересами клиентов и акционеров. Несмотря на сложные условия для работы и значительно возросшую нагрузку на инфраструктуру и работников Сбербанк России продолжает свою деятельность в полном объёме предоставляемого спектра услуг как постоянным, так и новым клиентам, юридическим и физическим лицам, предприятиям малого, среднего и крупного бизнеса, принадлежащим ко всем отраслям экономики.

Сложившиеся трудные финансово-экономические условия привели к необходимости изменения кредитной политики Банка. Эти условия подкреплены многими экономическими факторами – такими как недостаточность ликвидности в экономике страны, кризис доверия в финансово-экономических отношениях, недоступность кредитов (их высокая процентная ставка), снижение платёжеспособного спроса, падение цен на товары, колебания курсов. Исходя из вышеизложенного, Сбербанк России особенно рекомендует использование консервативного и основательного подхода в прогнозировании долгосрочных планов по развитию бизнеса и призывает клиентов, которые уже испытывают какие-либо финансовые трудности или только предвидят их – обсудить этот вопрос со специалистами Банка, чтобы не довести ситуацию до критического состояния. Если же такая ситуация и наступит то Сбербанк России обязуется сделать всё для того чтобы обе стороны, и Банк и клиент, вышли из неё с наименьшими потерями. В сложившихся условиях Сбербанк России выстроил следующие приоритеты для кредитования юридических лиц. В первую очередь будет осуществляться поддержка для следующих отраслей экономики:  отрасли, направленные на удовлетворение самых необходимых и жизненно важных потребностей населения (аптеки, розничные сети и т.д.);  оборонно-промышленный комплекс;  отрасли, занимающиеся обеспечением жизненно важных функций (сюда относятся водо- и электроснабжение и т.д.);  представители малого бизнеса;  представители сельского хозяйства;  всяческая поддержка уже существующих клиентов и заёмщиков Сбербанка, в рамках ранее заключенных договоров;  кредитование оборотных средств и текущих потребностей бизнеса клиентов. Учитывая особую ответственность перед вкладчиками и акционерами в это сложное время, Сбербанк России вводит дополнительные меры по более эффективному управлению рисками:  произойдёт изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов, акцентирующих своё внимание на деятельность в сложных экономических условиях;  усиление обеспеченности взятых кредитов своевременными и достаточными денежными потоками от операционной деятельности заемщика;  поручительствами/гарантиями государства или владельцев бизнеса;  понижение лимита на максимальную долговую нагрузку;  залогами ликвидных активов;  повышение уровня контроля со стороны Сбербанка за должным и ответственным поведением владельцев и менеджмента путем внедрения дополнительных ограничений на деятельность заемщика, во что входит:

  •  понижение лимита на максимальную долговую нагрузку;
  •  дополнительные ограничения на смену контроля над бизнесом;
  •  расширенный перечень событий, который влечёт за собой досрочное истребование задолженности перед Банком;
  •  более четкое и достаточное определение критериев для кросс-дефолта по обязательствам клиента перед другими кредиторами.

Поэтому Сбербанк России будет усиливать свой контроль:  над источниками для погашения кредиторской задолженности и их надежности;  над уровнем текущей ликвидности клиента;  над уровнем долговой нагрузки;  на качество и ликвидность обеспечения;  на адекватность бизнес-планов и действий заемщиков при резко изменившихся внешних условиях;  на консервативность в прогнозах дальнейшей платежеспособности клиентов;  на мониторинг ссудной задолженности с целью прогнозирования потенциальных проблем у заемщиков в будущем. Динамика кредитного портфеля корпоративных клиентов представлена на рисунке 9. Млрд. руб.

15500

14959

15000

14500

14000

13779

13633

13500

13000

12500

2014 2015 2016 Период, год

Рисунок 9 – Динамика кредитного портфеля корпоративных клиентов в

ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. [45]

Как видно по рисунку 9, за исследуемый период кредитный портфель физических лиц в Банке изменялся неоднозначно. Так, за 2014-2015 гг. наблюдается рост показателя на 1 180 млрд. руб. Однако за 2015-2016 гг. кредитный портфель юридических лиц в Банке сократился на 1 326 млрд. руб. и составил 13 633 млрд. руб. в 2016 году. Стоит отметить, что у главного конкурента Сбербанка – ВТБ 24 – размер кредитного портфеля юридических лиц составляет 8 521 млрд. руб., что также указывает на лидерство Сбербанка в данном разрезе. Что касается выдачи кредитов физическим лицам – Сбербанк России придерживается следующих приоритетов:  повышение доступности получения кредитов и предложения различных способов для их погашения, что включает в себя дифференцированные или равные месячные платежи, а так же обязательное и подробное разъяснение клиентам про все возможности того или иного вида платежей;  помощь клиентам в ходе получения кредита во избежание принятия на себя высокой долговой нагрузки, при этом усиливая внимание на индивидуальную платежеспособность;  сохранение всей линейки розничных кредитных продуктов;  усиление работы направленной на сохранение и повышение качества кредитного портфеля;  обеспечение повышения финансовой грамотности населения, подробные разъяснения и консультации по всем предоставляемым услугам и продуктам Банка. Далее рассмотрим динамику кредитного портфеля физических лицкоторая представлена на рисунке 10.

5050

Млрд. руб

5032

5000

4966

4950

4900

4847

4850

4800

4750

2014 2015 2016

Период, год

Рисунок 10 – Динамика кредитного портфеля физических лиц в ПАО

«Сбербанк России» за 2014-2016 гг., млрд. руб. [45]

Как показано на рисунке 10, за исследуемый период кредитный портфель физических лиц увеличился на 185 млрд. руб. и составил 5 032 млрд. руб. в 2016 году. Основная работа по организации кредитного процесса в банке представлена в виде следующих этапов: формирование портфеля кредитных заявок; проведение переговоров с потенциальным клиентом; принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления; оформление кредитного дела; работа с клиентом после получения им ссуды; возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела. В целях организации работы по мониторингу и контролю кредитных рисков, как по кредитному портфелю в целом, так и по отдельным операциям, в банке функционирует кредитный комитет. Таким образом, при выборе объектов кредитования Банк, в первую очередь, ориентируется на финансово-устойчивые и платежеспособные предприятия, работающие в различных секторах российской экономики. При этом при рассмотрении кредитных вопросов существует подход к анализу кредитоспособности заемщиков и оценки кредитных рисков в зависимости от отраслевой принадлежности предприятий, предлагаемого обеспечения.

2.2 Методика оценки кредитоспособности заемщика в Сбербанке России

Методика оценки кредитоспособности заемщика в ПАО «Сбербанк России» описана согласно Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика [45].

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Количественный анализ производится с учетом тенденций, характеризующих изменение финансового состояния предприятия и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственнофинансовой политики предприятия. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности банка и информация базы данных. В связи с тем, что в основе качественного анализа рисков лежат субъективные факторы, которые в силу их многообразия и без наличия конкретной информации по каждому анализируемому предприятию не представляется возможным на данном этапе систематизировать, качественный анализ в рамках данной методики не рассматривается. На первом этапе оценки кредитоспособности заемщика банком анализируется финансовое состояние потенциального клиента. Методика, разработанная в Сбербанке, предусматривает три группы оценочных показателей для оценки финансового состояния и платежеспособности юридических лиц:  коэффициенты ликвидности;  коэффициент наличия собственных средств;  показатели оборачиваемости и рентабельности. 1. Коэффициенты ликвидности. Позволяет проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям. Существует несколько разновидностей коэффициентов ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 – «фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»):

стр.260  стр.253(частично)

К1  . (1)

стр.690  (стр.640  стр.650)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами (стр.253) в данном случае учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается. Следующим рассчитываемым коэффициентом является промежуточный коэффициент покрытия, характеризующий возможность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить обязательства по долгам. Коэффициент определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам и рассчитывается по формуле:

стр.260  стр.250  стр.240

К2  . (2)

стр.690  (стр.640  стр.650)

Расчету коэффициента К2 предшествует оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Далее рассчитывается коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия), дающий общую оценку ликвидности предприятия. В его расчет включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса).

Коэффициент текущей ликвидности КЗ определяется по формуле:

стр.290

К3  . (3)

стр.690  (стр.640  стр.650) Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы).

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Данная группа показывает долю собственных средств в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 «доходы будущих периодов» и 650 «резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия (стр. 700).

Коэффициент наличия собственных средств определяется по формуле:

стр.490  стр.640  стр.650

К4  (4)

стр.700

3. Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж определяется отношением выручки от реализации к числу дней в периоде. Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1. Оборачиваемость оборотных активов определяется как отношение средней стоимости оборотных активов (строка 290 баланса) к объему дневных продаж. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение средней стоимости дебиторской задолженности (сумма по строкам 230 и 240 баланса) к объему дневных продаж. Оборачиваемость запасов определяется как отношение средней стоимости запасов (строка 210 баланса) к объему дневных продаж. Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (незавершенного производства, готовой продукции, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции или рентабельность продаж (К5) определяется как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации и рассчитывается по формуле:

стр.050

К5  . (5)

стр.010

Рентабельность деятельности предприятия определяется как отношение чистой прибыли к выручке от реализации и рассчитывается по формуле:

стр.190

К6  . (6)

стр.010

Основными оценочными показателями кредитоспособности заемщика – юридического лица являются коэффициенты Kl, К2, КЗ, К4, К5 и К6. Остальные показатели оборачиваемости и рентабельности рассматриваются как дополнительные.

Далее заемщику присваивается категория по каждому из рассчитанных показателей. Достаточные значения показателей в соответствии с методикой, применяемой Сбербанком России, представлены в таблице 2. Таблица 2 – Достаточные значения показателей кредитоспособности

Достаточное

Наименование показателя

значение Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) 0,10 Коэффициент быстрой ликвидности (К2) 0,80 Коэффициент текущей ликвидности (КЗ) 1,50 Коэффициент наличия собственных средств (К4):

  • для организаций, кроме организаций торговли и 0,40 лизинговых компаний;
  • — для организаций торговли и лизинговых компаний 0,25 Рентабельность продукции (К5) 0,10 Рентабельность деятельности предприятия (К6) 0,06

Далее производится разбивка показателей на категории в зависимости от их фактического значения, что представлено в таблице 3.

Таблица 3 – Категории показателей кредитоспособности

Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория

К1 >0,10 0,05-0,10 <0,05

К2 >0,80 0,50-0,80 <0,50

К3 >1,50 1,00-1,50 <1,00

К4

кроме торговли >0,40 0,25 — 0,40 <0,25

для торговли >0,25 0,15-0,25 <0,15

К5 >0,10 <0,10 Нерентаб.

К6 >0,06 <0,06 Нерентаб.

Затем определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами, как указано в таблице 4. Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности заемщика. Сумма баллов S рассчитывается как сумма произведений категории показателя на его вес: S = 0,05*Категория К1 + 0,10*Категория К2 + 0,40*Категория К3 + 0,20*Категория К4 + 0,15*Категория К5 + 0,10*Категория К6. Таблица 4 – Расчет суммы баллов

Фактическое Вес Расчет суммы Показатель Категория

значение показателя баллов

К1 0,05

К2 0,10

К3 0,40

К4 0,20

К5 0,15

К6 0,10 Итого х х 1

Для прочих показателей третьей группы, таких как рентабельность и оборачиваемость, оптимальные или критические значения не устанавливаются, поскольку они имеют большую зависимость от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, прежде всего, на сравнении их значений в динамике. Завершением данного этапа оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика или его класса. В зависимости от значений S устанавливается три класса заемщиков:  первого класса, кредитование которых не вызывает сомнений;  второго класса, кредитование требует взвешенного подхода;  третьего класса, кредитование связано с повышенным риском. Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом: 1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью); 2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно).

Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности; 3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35. Сумма баллов в зависимости от финансового состояния присваивается в соответствии с таблицей 5.

Таблица 5 – Классификация финансового состояния заемщика

Баллы Финансовое состояние Сумма баллов

кредитоспособности Первоклассное (1 класс) менее 1,25 180 Удовлетворительное (2

1,25-2,35 90 класс) Неудовлетворительное

более 2,35 30 (3 класс)

На втором этапе производится оценка кредитоспособности заемщика на основе анализа делового риска в соответствии с таблицей 6. Деловой риск — это риск, связанный с несвоевременным завершением кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов (финансовых, технических, трудовых).

Рост числа покупателей, прогрессивные форма расчетов, низкая доля дебиторской задолженности с просроченными сроками, недостаточная насыщенность рынка данными видами продукции позволяют оценить работу организации как надежную. Большинство перечисленных факторов может быть формализовано, то есть для них могут быть разработаны балльные оценки. Примеры наиболее существенных критериев приведены в таблице 6, именно на основании указанных в данной таблице критериев и производится анализ. Таблица 6 – Модель балльной оценки делового риска

Критерии делового риска Баллы 1 Количество поставщиков: — более трех 10 — два 5 2 Надежность поставщиков: -все поставщики имеют отличную репутацию 5 -большая часть поставщиков надежны как деловые партнеры 3 -основная часть поставщиков не надежны 0 3 Транспортировка груза: — в пределах города, имеется страховой полис, вид транспортировки 10 соответствует товару — поставщик отдален от покупателя, имеется страховой полис, транспортировка соответствует товару — поставщик отдален от покупателя, транспортировка может привести к утрате части товара и снижению его качества, имеется страховой полис 6 — поставщик в пределах города, транспортировка не соответствует грузу, страховой полис отсутствует 4 Складирование товара: заемщик имеет собственное складское помещение удовлетворительного качества или складское помещение — не требуется 5 — складское помещение арендуется 3 — складское помещение требуется, но отсутствует на момент 0

В зависимости от полученных баллов можно определить вероятность делового риска организации, что представлено в таблице 7.

Таблица 7 – Оценка вероятности риска

Вероятность риска Баллы Наименьший риск От 25 до 30 Минимальный риск От 20 до 25 Средний риск От 15 до 20 Высокий риск От 5 до 15

Третьим этапом является оценка предлагаемого организацией обеспечения. На основании данного этапа делается заключение о том, сможет ли залоговая стоимость имущества, предлагаемого организацией, покрыть всю сумму основного долга и платежей за кредитные ресурсы. Залог – имущество, которое выступает обеспечением по кредиту и гарантирует исполнение заемщиком своих обязательств перед банком. Предметом залога, согласно ст. 336 ГК РФ, может выступать любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом. То есть залогом может быть: жилая и нежилая недвижимость, автотранспорт, драгоценные металлы, ценные бумаги и прочее. Существует несколько подходов к оценке имущества. В залоговой практике наиболее распространен сравнительный подход. При таком подходе в основе оценки имущества лежит сравнение цен на недавние сделки по аналогичным объектам. Для установления залоговой стоимости необходимо скорректировать полученные данные в соответствии с объективными отличиями оцениваемого объекта от его аналогов. При этом в расчет принимаются исключительно ценообразующие параметры – те отличия, которые напрямую влияют на рыночную стоимость имущества. Оценка залоговой стоимости имущества должна производиться только независимым оценщиком, не имеющим, во-первых, имущественного интереса в объекте оценки, а во-вторых, обязательственных или вещных прав в отношении залогового имущества. Та же статья запрещает проведение оценки банком – потенциальным залогодержателем. Существует множество вариантов классификации заложенного имущества, единого подхода к данному вопросу пока не разработана. Однако есть методики, наиболее практичные и часто применяемые при оценке заложенного имущества. Классификация заложенного имущества осуществляется на основании таблицы 8. Таблица 8 – Классификация залогового имущества

Соотношение

стоимости

Ликвидность Возможность Рейтинг заложенного Примеры

предметов осуществить Баллы надежности имущества и

залога контроль

суммы ссуды,

%

Под Денежный

Легко

А >100 контролем депозит в 60

реализуется

банка банке

Цена может

Котирующиес

колебаться,

Под я ценные

могут

В <100 контролем бумаги, 45

возникнуть

банка переданные

проблемы с

на хранение

реализацией

Цена может

колебаться,

Запасы

могут Есть

ТМЦ,

С <100 возникнуть проблема с 30

находящиеся у

проблемы контролем

клиента

с

реализацией

Цена может

колебаться,

Запасы

могут Есть

ТМЦ,

D <100 возникнуть проблема с 15

находящиеся у

проблемы контролем

клиента

с

реализацией

Запасы

Цена Контроль ТМЦ,

E <100 0

снижается отсутствует находящиеся у

клиента

Четвертый этап – присвоение итогового класса кредитоспособности. На данном этапе присваивается общий класс кредитоспособности исследуемой организации на основании проведенного комплексного анализа путем присвоения баллов. Присвоение класса кредитоспособности заемщика производится на основании таблицы 9. Таблица 9 – Классы кредитоспособности в зависимости от полученной

суммы баллов Класс

Баллы Характеристика класса заемщика заемщика

Высокая кредитоспособность, отличное

1 более 270

финансовое состояние

Хорошее финансовое состояние, хороший

2 230-270

уровень кредитоспособности

Удовлетворительное финансовое состояние,

3 180-230 удовлетворительный уровень

кредитоспособности

Предельное финансовое состояние, предельный

4 120-180

уровень кредитоспособности

Финансовое состояние хуже предельного,

5 0-120

кредитоспособность ниже предельной

Далее рассмотрим методику оценки кредитоспособности заемщиков – физических лиц в банке. Размер лимита кредитования физических лиц в ПАО «Сбербанк России» определяется исходя из:  объема кредита, запрошенного заемщиком;  максимально возможного объема кредитования по соответствующей программе;  максимально возможной величины лимита кредитования по потенциальному заемщику. Оценка финансового положения физического лица в ПАО «Сбербанк России» производится на основании:  справки с места работы о доходах физического лица за последние шесть месяцев, заверенной работодателем (по форме работодателя или по форме банка);  документов, подтверждающих наличие иных доходов в т.ч. доходов от продажи имущества за счет которых будет производиться возврат кредита;  информации, указанной в aнкете;  при наличии у банка сомнений в отношении клиента список документов может быть расширен. В ПАО «Сбербанк России» используются следующие методики определения лимита кредитования физических лиц:  скоринг;  андеррайтинг;  верификация. Скоринговая модель оценки в ПАО «Сбербанк России» применяется в основном при предоставлении кредитов на покупку товаров (экспресскредитование) и при выдаче кредитных карт. Смысл кредитного скоринга заключается в том, что каждому заемщику приписывается свойственная лишь ему оценка кредитного риска. Сравнение значений, полученных конкретным заемщиком, со специфичной для каждой модели скоринга пороговой оценкой помогает решить проблему выбора при выдаче займов, разделяя заемщиков на 2 класса: тех, кому можно выдать кредит, и тех, кому выдача кредита противопоказана. Полученный показатель сравнивается с определенным количественным порогом, установленным ПАО «Сбербанк России», который является линией безубыточности. Соответственно, на получение кредита может рассчитывать тот клиент, у которого интегральная величина данных выше этого порога. Андеррайтинг – это комплекс мероприятий, направленных на проверку информации, предоставленной заемщиком, с целью оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика, а также комплекс мероприятий, позволяющих принять решение о соответствии рассматриваемых документов по предмету залога требованиям ПАО «Сбербанк России», принять мотивированное заключение по результатам оценки. Верификация – это проверка информации, предоставленной заемщиком, с целью определения ее достоверности. Верификатор – сотрудник ПАО «Сбербанк России», осуществляющий проверку информации, предоставленной заемщиком, с целью оценки ее достоверности (таблица 10).

Таблица 10 – Статус участника заявки после верификации в ПАО «Сбербанк

России»

Статус участника заявки

Условие Действие верификатора

после верификации По всем параметрам

Окончание процедуры Верификация пройдена «Данные подтверждены.

верификации (данные подтверждены) Дальнейшая обработка»

Заявка отправляется на По какому-либо Статус отсутствует.

фронт-офис. После параметру проверки (Участник не до конца

корректировки заявка отмечено «На фронт- прошел этап

возвращается на этап офис для верификации.

верификации. Проводится корректировки. Необходима

дальнейшая проверка Доработка» корректировка данных)

участника заявки По какому-либо

Проводится дальнейшая параметру проверки Верификация пройдена.

проверка участника отмечено «Группа «Группа риска»

заявки риска» По какому-либо Дальнейшая проверка параметру проверки участника заявки не Участник не прошел отмечено «Данные не производится. Окончание верификацию – «отказ» подтвердились» процедуры верификации

Верификатору ПАО «Сбербанк России» необходимо провести проверку достоверности данных по каждому участнику заявки не более чем за одни сутки с момента поступления информации об участнике заявки на процедуру верификации. При этом временные затраты на проверку одного клиента составляют 20-60 минут, в зависимости от набора проверок. Таким образом, этапы анализа полученной заявки на кредит в ПАО «Сбербанк России» включают в себя написание заявки, верификацию документов, предварительную оценку заемщика менеджером Банка, проверку кредитной истории, проверку данных в анкете заемщика, анализ способности клиента погашать кредит, структурирование сделки и формирование решения по кредитной заявке. Проведем оценку кредитоспособности юридических и физических лиц по методике ПАО «Сбербанк России». 1. Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица проведем на примере ПАО «МТС». На первом этапе производится оценка финансового состояния рассматриваемого заемщика. Анализ финансового состояния производится за отчетный 2015 год. Оценка начинается с изучения состава и структуры фондов организации-заемщика на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение А).

Для этого составляется сравнительный аналитический баланс, (Приложении В).

Из составленного аналитического баланса видно, что за отчетный период (2015 год) произошло увеличение имущества (активов) ПАО «МТС», что является положительным моментом в работе организации. Увеличение произошло как за счет увеличения внеоборотных активов, так и за счет увеличения оборотных средств. Также стоит отметить, что в составе оборотных активов произошло снижение запасов, что так же характеризуется как положительный момент, поскольку организацией стали лучше использоваться существующие запасы. Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о том, что понизились долги дебиторов перед организацией, и происходит погашение долгов или темп погашения долговых обязательств дебиторами выше темпа роста дебиторской задолженности. Кроме того, следует отметить увеличение величины заемного капитала. В составе заемного капитала произошел рост величины займов и кредитов на 80828635 тыс. руб. Вновь привлеченные займы компания направила на финансирование расширения деятельности. Однако, при этом повысился риск финансовой устойчивости предприятия, сопровождающий рост заемного капитала по отношению к собственному капиталу. Помимо вышесказанного, необходимо обратить внимание, что в начале отчетного периода наблюдалось преобладание кредиторской задолженности над дебиторской, что также является отрицательным фактором, поскольку снижает ликвидность компании. И также к концу отчетного периода организации не удалось добиться изменения данного соотношения в противоположном направлении, то есть величина дебиторской задолженности к концу 2015 года не превысила величину кредиторской задолженности, что отрицательно характеризует работу организации. После оценки аналитического баланса осуществляется расчет финансовых коэффициентов за отчетный и предыдущий периоды, а также анализ их изменения в целях определения финансового состояния заемщика (ПАО «МТС»).

Для проведения расчетов используются данные бухгалтерского баланса (Приложение А) и отчета о прибылях и убытках (Приложение Б).

Осуществляется расчет следующих коэффициентов:  коэффициент абсолютной ликвидности К1;  коэффициент быстрой ликвидности К2;  коэффициент текущей ликвидности КЗ;  коэффициент наличия собственных средств К4;  рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5;  рентабельность деятельности предприятия К6. Расчет коэффициентов за 2014 год:

27324009 К1   0, 21 (1)

128096538  429874

27324009  13735053  43134760 К2   0, 07 (2)

128096538  429874

90642816 К3   0, 07 (3)

128096538  429874

81134368  429874 К4   0,17 (4)

472369672

74377911 К5   0, 24 (5)

309159681

28372745 К6   0, 09 (6)

309159681 Расчет коэффициентов за 2015 год:

14318945 К1  0, 09 (1)

151992536  315693

14318945  67223100  42734986 К2   0,82 (2)

151992536  315693

130269832 К3   0,86 (3)

151992536  315693

35812135  315693 К4   0, 07 (4)

539135981

72852006 К5   0, 23 (5)

315594803

6688188 К6   0, 02 (6)

315594803

Результаты произведенных расчетов отражены а таблице 11.

Таблица 11 – Рассчитанные финансовые коэффициенты за отчетный и

предыдущий периоды

Предыдущий Отчетный

Наименование показателя

период период Коэффициент абсолютной ликвидности 0,21 0,09 Коэффициент быстрой ликвидности 0,07 0,82 Коэффициент текущей ликвидности 0,07 0,86 Коэффициент наличия собственных 0,17 0,07 средств Рентабельность продукции 0,24 0,23 Рентабельность деятельности 0,09 0,02 предприятия

Исходя из таблицы 3 согласно рассчитанным коэффициентам заемщику присваивается категория за прошлый и отчетный периоды. Расчеты представлены в таблице 12. Таблица 12 – Категория коэффициентов платежеспособности

Наименование показателя Предыдущий Отчетный

период период Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) 1 2 Коэффициент быстрой ликвидности (К2) 3 1 Коэффициент текущей ликвидности (К3) 3 3 Коэффициент наличия собственных средств (К4) 3 3 Рентабельность продукции (К5) 1 1 Рентабельность деятельности предприятия К(6) 1 2

Далее определяется сумма баллов по показателям в соответствии с их весами. Сумма баллов ОАО «МТС» за прошлый период: S, = 0,05*1,00 + 0,10*3,00 + 0,40*3,00 + 0,20*3,00 + 0,15*1,00 + 0,10*1,00 = 2,40 Сумма баллов ОАО «МТС» за отчетный период: S2= 0,05*2,00 + 0,10*1,00 + 0,40*3,00 + 0,20*3,00 + 0,15*1,00 + 0,10*2,00 = 2,35 Cумма баллов за прошедший период составляет 2,40 баллов, за отчетный – 2,35 баллов. Таким образом, в прошедшем и отчетном периоде ОАО «МТС» можно отнести к заемщикам второго класса (второй класс кредитоспособности), так как сумма баллов S находится в интервале границ данного класса. Исходя из вышеприведенного анализа на основании таблицы 5 ПАО «МТС» на первом этапе оценки кредитоспособности присваивается 90 баллов. На втором этапе производится оценка кредитоспособности заемщика на основе анализа делового риска. Примеры наиболее существенных критериев приведены в таблице 6, именно на основании указанных в данной таблице критериев и производится анализ. Результаты оценки сводятся в таблицу 13.

Таблица 13 – Балльная оценка делового риска ПАО «МТС» Критерии делового риска Баллы Более трех партнеров 10 Большая часть деловых партнеров надежна 3 Поставщик отдален от покупателя 8 Заемщик имеет собственное складское помещение удовлетворительного качества ИТОГО 26 Согласно данной методике ПАО «МТС» набрало 26 баллов. В соответствии с таблицей 7 данная организация обладает наименьшим деловым риском. Третьим этапом является оценка предлагаемого организацией обеспечения. На основании данного этапа делается заключение о том, сможет ли залоговая стоимость имущества, предлагаемого организацией, покрыть всю сумму основного долга и платежей за кредитные ресурсы. На четвертом этапе производится присвоение предприятию итогового класса кредитоспособности. Таким образом, на основании произведенного комплексного анализа ПАО «МТС» присвоены следующие баллы.

Таблица 14 – Балльная оценка кредитоспособности ОАО «МТС» № Наименование направления Присвоенные баллы 1 Анализ финансового состояния 90 2 Анализ делового риска 26 3 Оценка обеспеченности кредита 60 Сумма баллов 176

Таким образом, ПАО «МТС» набрало общую сумму 176 баллов. Исходя из полученной суммы баллов, опираясь на таблицу 9, можно сделать вывод, что организация имеет предельное финансовое состояние и предельный уровень кредитоспособности. То есть на основании произведенных расчетов Сбербанк может принять решение о непредоставлении кредита «ПАО МТС» на стандартных условиях. Однако, следует отметить, что:  на втором и третьем этапе предприятию были присвоены максимальные баллы, и определен наименьший риск;  сумма баллов, полученная в результате расчета показателей финансового состояния компании, граничит с более высоким классом кредитоспособности;  прослеживается положительная динамика некоторых ключевых финансовых показателей (рост быстрой и текущей ликвидности в 2015 г. по сравнению с 2014 г.);  компания имеет выигрышное положение на рынке сотовых операторов (МТС является лидером среди компаний, оказывающих услуги сотовой связи в России и СНГ).

Учитывая эти факторы, Сбербанк может рассмотреть вариант о выдаче кредита ПАО «МТС», но, при этом, на особых условиях, которые позволят обеспечить получение полной прибыли при кредитовании данного заемщика. 2. Процедура оценки платежеспособности заемщика – физического лица включает в себя:  оценку персональных данных потенциального заемщика;  оценку платежеспособности в разрезе текущего места работы и вероятности трудоустройства заемщика;  оценка стабильности дохода потенциального заемщика. Процедура оценки кредитоспособности включает в себя:  оценку кредитной истории потенциального заемщика в банках;  оценку кредитной истории заемщика по другим обязательствам;  итоговую оценку платежеспособности заемщика.

Таблица 15 – Анализ наличия факторов риска заемщика

Наличие /

отсутствия

Фактор риска

факторов

риска Наличие вступивших в силу решений суда о привлечении физического лица к уголовной ответственности в виде лишения Нет свободы Наличие информации о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось Нет погашение задолженности физическим лицом Наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет Нет влияние на способность заемщика — физического лица выполнить свои обязательства по ссуде Процедура оценки активов и достаточности собственных средств включает в себя:  оценку денежных и иных материальных активов потенциального заемщика;  оценку источников формирования и достаточности денежных средств;  итоговую оценку активов и достаточности собственных средств потенциального заемщика. Таким образом, можно увидеть финансовое состояние заемщика, за счет каких средств будет погашать кредит, а также кредитную историю, добросовестность и репутацию. Решение в отношении клиента будет принимать кредитный комитет, который будет учитывать все выше перечисленные показатели.

2.3 Методика определения группы кредитного риска, применяемая в ПАО

«Сбербанк России»

Кредитный риск – это опасность того, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении. Кредитный риск является неотъемлемой частью банковской деятельности. Понятие «группа кредитного риска» трактуется как классификационный признак кредитного продукта, определяющий вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств перед Банком. На основании группы риска определяется необходимая величина резерва, который Банк должен создать под представленный им кредитный продукт. Процедура определения группы кредитного риска в ПАО «Сбербанк России» осуществляется по следующим основным направлениям: 1. Оценка финансового состояния потенциального заемщика. Группа риска присваивается экспертным путем, на основе данных, полученных в результате проведения финансового анализа. По коэффициентам, имеющим четкие числовые критерии, рекомендуется распределение по группам риска, представленное в таблице 16. Таблица 16 – Критерии распределения по группам риска Наименование 1 группа 2-3 группы 4-5 группы показателя Низкий риск Приемлемый риск Высокий риск Коэффициент

текущей Более 2,0 От 1,0 до 2,0 Менее 1,0 ликвидности Коэффициент

быстрой Более 0,6 От 0,2 до 0,6 Менее 0,2 ликвидности Коэффициент

Более 0,5 От 0,2 до 0,5 Менее 0,2 автономии

2. Оценка кредитоспособности потенциального заемщика: анализ кредитной истории потенциального заемщика в банках и уровня обслуживания долга, т.е. расходов клиента на выплату процентов и основного долга и их отношение к оборотам клиента. Значения данного показателя ранжируются следующим образом:  менее 10% — низкий риск, группа 1;  от 10% до 50% — приемлемый риск, группы 2-3;  выше 50% — высокий риск, группы 4-5. 3. Оценка активов и достаточности собственных средств (и источников их формирования): анализ денежных и иных активов потенциального заемщика. 4. Рентабельность деятельности клиента – отношение чистой прибыли клиента к выручке. При расчете используются совокупные данные прибыли и выручки по всем видам деятельности предприятия. Значения показателя:  более 10% — низкий риск, группа 1;  от 0% до 10% — приемлемый риск, группы 2-3;  убыток — высокий риск, группы 4-5. 5. Итоговая оценка вероятности погашения кредита потенциальным заемщиком. 6. Андеррайтинг предмета залога. Данная процедура включает в себя:  анализ физических характеристик предмета залога;  анализ расчета рыночной, залоговой (ликвидационной) стоимости предмета залога;  определение соотношения размера запрашиваемого кредита к рыночной стоимости предмета залога. 7. Просрочка выплаты процентов и основного долга по текущему кредиту. Показатель рассчитывается в процессе мониторинга кредита. Количество дней между сроком фактической уплаты процентов и частичного погашения основного долга и графиком данных выплат в соответствии с условиями кредитного договора. Имевшее место нарушение графика перестает учитываться при полном вхождении клиента в график с выплатой всех штрафных санкций. Значения показателей (просрочки выплаты процентов и основного долга по текущему кредиту):  менее 5 дней — низкий риск, группа 1;  5 — 30 дней — приемлемый риск, группы 2-3;  свыше 30 дней — высокий риск, группа 4-5. В соответствии с требованиями Фонда, в случае задержки платежей по кредиту более чем на 90 дней, представители Кредитных комитетов Банка и Фонда отслеживают состояние заемщика и составляет отчет каждые две недели. 8. Формирование проекта решения и отчета по результатам определения группы кредитного риска. Организация принятия решения. Все непросроченные кредиты юридическим лицам в ПАО «Сбербанк» России, оценка обесценения которых производится на коллективной основе, объединены в пять групп качества ссуд, где к Группе 1 относятся ссуды с наилучшим кредитным качеством. К Группе 1 относятся заемщики с высоким уровнем ликвидности и рентабельности, а также высоким показателем достаточности капитала. Вероятность нарушения условий кредитного договора по данным ссудам оценивается как низкая. К Группам 2-3 относятся заемщики со средним уровнем ликвидности и рентабельности, а также средним показателем достаточности капитала. Вероятность нарушения условий кредитного договора по данным ссудам оценивается как средняя. К Группам 4-5 относятся заемщики с удовлетворительным уровнем ликвидности и рентабельности, а также умеренным показателем достаточности капитала. Вероятность нарушения условий кредитного договора по данным ссудам оценивается выше средней. Структура непросроченных кредитов Банка по группам заемщиков представлена на рисунке 11.

Доля, %

9%

35%

группа 1

группы 2-3

56% группы 4-5

Рисунок 11 – Структура непросроченных кредитов ПАО «Сбербанк России» по

группам заемщиков, % [44]

Как видно по рисунку 11, в структуре непросроченных кредитов преобладают заемщики группы 2-3 – их доля составила 56% в 2016 году. Доля заемщиков первой группы составляет лишь 9% от общей стоимости кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России». При этом кредиты групп 4-5 составляют 35%. Все непросроченные ссуды ПАО «Сбербанк» России физическим лицам так же объединены в три группы. Для выделения таких групп применяются такие показатели, как коэффициент и уровень обслуживания долга и финансовое положение заемщика. Обслуживание долга – это периодическая (как правило, ежегодная) выплата начисленных за период процентов и части основной суммы долга. На основе величины платежей в счет обслуживания долга и величины дохода вычисляется коэффициент обслуживания долга, который представляет собой процент дохода физического лица, идущий на погашение займа. Таким образом, к первой группе относятся ссуды физическим лицам с хорошим уровнем обслуживания долга и отличным финансовым положением заемщика. Ко 2-3 группам относятся ссуды с хорошим / средним уровнем обслуживания долга и отличным / средним финансовым положением заемщика. К 4-5 группам относятся ссуды со средним уровнем обслуживания долга и средним финансовым положением заемщика. Следует отметить, что предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. Если же банк решил выдать кредит клиенту с неудовлетворительным финансовым положением, то не более суммы уставного капитала, причем по более высокой процентной ставке, чем заявлено в банковском кредитном продукте. Выдав кредит такому клиенту, банк должен постоянно отслеживать динамику их финансового состояния с тем, чтобы при необходимости принять соответствующие меры по возврату выданных кредитов или их прекращению. Классификация кредитов, оцениваемых в целях создания резервов, по категориям качества на 1 января 2017 года (таблица 17).

Как видно по данным таблицы 17, в структуре кредитов Банка преобладают кредиты первой и второй категории качества – 7 998 234 млн. руб. и 7 322 822 млн. руб. соответственно. В структуре кредитов юридическим лицам лидирующие позиции занимают кредиты первой категории и составляют 6 511 563 млн. руб., что говорит о высоком качестве портфеля корпоративного кредитования. При этом следует отметить, что в структуре кредитов физических лиц преобладают кредиты второй категории качества, которые на 01.01.2017 г. составляют 3 958 518 млн. руб. Таблица 17 – Классификация кредитов ПАО «Сбербанк России», оцениваемых в целях создания резервов, по категориям качества на 01.01.2017 г. [44]

В млн. руб. Показатели I II III IV V Итого Кредиты, оцениваемые в целях создания резервов на 7 998 234 7 322 822 985 028 311 373 642 886 17 260 343 возможные потери по ссудам, всего Кредиты банкам 1 485 452 32 194 7 352 70 508 — 1 595 506 Кредиты юр.

6 511 563 3 332 110 814 472 222 171 447 136 11 327 452 лицам Кредиты физ.

1 219 3 958 518 163 204 18 694 195 750 4 337 385 лицам Резервы на возможные

45 114 821 196 581 146 004 581 270 1 038 721 потери по ссудам Кредиты банкам — 554 3 564 46 743 — 50 861 Кредиты юр.

45 72 702 183 334 93 083 395 895 745 059 лицам Кредиты физ.

  • 41 565 9 683 6 178 185 375 242 801 лицам

Для ограничения рисков кредитной политикой в ПАО «Сбербанк России» устанавливаются следующие виды лимитов и ограничений:  специальные лимиты по операциям с кредитным риском (максимальная сумма кредитных требований к заемщику; максимальная сумма кредитов, предоставленных акционеру (группе связанных акционеров), вклад (доля) которого в уставный капитал банка превышает 5% зарегистрированной величины; максимальная сумма кредитов, предоставленных всем акционерам, вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% зарегистрированной величины);  лимиты по приоритетным видам экономической деятельности;  лимит на проведение андеррайтинговых операций;  инвестиционная составляющая кредитного портфеля;  географические лимиты;  концентрации рисков кредитного портфеля по срокам действия кредитов;  концентрации рисков кредитного портфеля по заемщикам/группам заемщиков;  максимальные сроки предоставления кредитов по видам экономической деятельности;  лимиты по розничному кредитованию физических лиц. В кредитной политике ПАО «Сбербанк России» также указаны инструменты реализации региональной политики Корпорации в области кредитования, а именно:  механизмы санкционирования кредитных решений;  система Кредитных комитетов в Региональных дирекциях (РД) и Субъектах региональной сети (СРС);  полномочия Субъектов региональной сети в рамках, установленных Центральным офисом лимитов и процедур, в т.ч. в рамках лимитов самостоятельного кредитования (ЛСК);  система трансляции существующего опыта Центрального офиса в области управления кредитными рисками и кредитной работы на все точки Банка;  система управления региональным кредитным бизнесом на линейноматричную структуру (управление по ключевым показателям эффективности);  система обучения и аттестации сотрудников региональной сети всему спектру нормативных документов по кредитованию.

Выводы по разделу два

Управление процессом кредитования предусматривает разработку и соблюдение стратегии развития кредитных операций банка в данном сегменте, отбор клиентов, изучение их кредитоспособности, жесткий контроль в процессе использования кредита в деятельности заемщика. Итоговая оценка кредитоспособности потенциального заемщика рассчитывается путем суммирования произведений баллов, выставленных специалистами Банка, по различным параметрам. Цель кредитной политики ПАО «Сбербанк России» – достижение плановых показателей и задач Банка в области кредитования, определенных в соответствии со стратегическим планом Банка на основе использования конкурентных преимуществ и предоставления клиентам широкого набора высококачественных услуг, внедрения передовых банковских стратегий и технологий, продвижения продуктов-локомотивов и усиления региональной составляющей бизнеса благодаря появлению в различных регионах страны. В ПАО «Сбербанк России» оценка кредитоспособности заемщика определяется на основе разработанной Сбербанком России методики, включающей в себя оценку следующих показателей – это коэффициентов ликвидности, наличия собственных средств и показателей оборачиваемости и рентабельности. Данные показатели позволяют оценить финансовое состояние потенциального заемщика. Также производится анализ делового риска и оценка предлагаемого организацией обеспечения. На основе полученных данных, исходя из установленных банком нормативных значений, заемщику присваиваются баллы. Далее определяется рейтинг кредитоспособности заемщика, присваивается определенный класс (от 1 до 5), исходя из которого банк принимает решение о предоставлении кредита. Кроме того, для определения необходимой величины резерва, который Банк должен создать под представленный им кредитный продукт, рассчитывается преобладающая группа кредитного риска в структуре непросроченных кредитов Банка. Существует пять групп риска, которые показывают вероятность нарушения условий кредитного договора. В кредитном портфеле ПАО «Сбербанк России» среди непросроченных кредитов преобладают кредиты первой и второй группы, то есть ссуды с хорошим уровнем обслуживания. 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ

КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Сбербанк России разработал и применяет методику определения кредитоспособности заёмщика на основе количественной оценки, финансового состояния и качественного анализа рисков. После расчета основных оценочных показателей, заемщику присваивается определенное количество баллов исходя из установленных банком нормативов. По методике определения кредитоспособности заемщика в Сбербанке предприятия ранжируются на 5 классов кредитоспособности исходя из полученных результатов (баллов).

Предлагается разделить каждый класс заемщика (за исключением 5-ого класса) еще на три категории, что поможет более точно охарактеризовать способность предприятия к выплате кредита и, тем самым, принять наиболее верное решение о предоставлении кредита потенциальному клиенту и параметрах кредитной сделки (процентная ставка, срок, сумма и т.д.).

Таким образом, предлагается ввести буквенное обозначение классов и разбить их следующим образом (таблица 18).

Сумма баллов со значения «более 270» предлагается поднять до значения «более 500» за счет того, что кредитное подразделение ПАО «Сбербанк России» на основании мотивированного суждения, вынесенного по итогам анализа представленных материалов, будет иметь право осуществлять экспертную корректировку расчетного рейтинга (определять экспертный рейтинг).

Расчетный рейтинг может быть экспертно скорректирован в сторону увеличения или уменьшения, в том числе с учетом рейтинга группы. Перед проведением экспертной корректировки расчетного рейтинга бухгалтерскую отчетность клиента следует очистить от разовых операций, оказывающих влияние на достоверность оценки финансового состояния клиента. Таблица 18 – Предлагаемое распределение баллов при определении расчетного

рейтинга кредитоспособности заемщика – юридического лица в

ПАО «Сбербанк России»

Баллы Рейтинг

Верхняя Нижняя

Характеристика класса

граница граница

(меньше) (> или =) 1 2 3 4

Устойчивое и стабильное финансовое положение, очень

более A1 480 значительный запас прочности по уровню платежеспособности

Клиента даже при ухудшении условий деятельности.

Устойчивое и стабильное финансовое положение, запас A2 479 450 прочности по уровню платежеспособности Клиента достаточный

даже при ухудшении условий деятельности.

Устойчивое финансовое положение, чувствительность уровня

платежеспособности Клиента к воздействию неблагоприятных A3 449 420

перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях

невысокая.

Уверенное финансовое положение, но чувствительность к B1 419 490 воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих,

финансовых и экономических условиях деятельности средняя.

Приемлемое финансовое положение, но чувствительность к

воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, B2 389 360 экономических условиях деятельности достаточно ощутимая,

хотя при большинстве сценариев развития ситуации Клиент

способен своевременно выполнять свои обязательства.

Финансовое положение характеризуется некоторой степенью

надежности при более высокой уязвимости Клиента в случае

появления неблагоприятных коммерческих, финансовых и B3 359 330

экономических условий деятельности, но в настоящий момент

имеются возможности для своевременного обслуживания

Клиентом своих обязательств.

Финансовое положение не очень устойчивое. Развитие

неблагоприятных изменений в коммерческих, финансовых и C1 329 300 экономических условиях деятельности могут привести к

недостаточной способности Клиента выполнять свои

обязательства.

Устойчивость финансового положения невысокая. Деятельность C2 299 270 Клиента в большей степени подвержена неопределенности и

влиянию неблагоприятных факторов.

Финансовое положение не характеризуется устойчивостью и

стабильностью. Способность Клиента выполнять свои

обязательства в значительной степени зависит от степени C3 269 240

удачности формирования коммерческих, финансовых и

экономических условий его деятельности, зависимость от

возможностей по рефинансированию долга высокая. Продолжение таблицы 18 Рейтинг Баллы

Верхняя Нижняя

Характеристика класса

граница граница

(меньше) (> или =) 1 2 3 4

Уровень платежеспособности достаточно слабый. Клиент не

способен выполнять все свои обязательства своевременно и в

полном объеме без формирования более удачных для него, чем D1 239 210

сложившиеся в настоящий момент, коммерческих, финансовых и

экономических условий деятельности. Зависимость от

возможностей по рефинансированию долгов абсолютная.

Уровень платежеспособности Клиента низкий. Способность

Клиента выполнять свои обязательства своевременно и в полном D2 209 180 объеме зависит исключительно от возможности

рефинансирования долгов, при этом наличие этой возможности

является достаточно неопределенным.

Уровень платежеспособности Клиента очень низкий.

Способность Клиента выполнять свои обязательства

своевременно и в полном объеме зависит исключительно от

возможности рефинансирования долгов, при этом получение D3 179 150

данного рефинансирования является сомнительным.

Кредитование и осуществление иных операций, имеющих

кредитный характер, Клиентов данной подгруппы без получения

надежного обеспечения нецелесообразно для Банка.

Финансовое положение Клиента на грани банкротства, нет

предпосылок рассчитывать на своевременное исполнение им

менее E 149 своих обязательств в полном объеме. Кредитование и

осуществление иных операций, имеющих кредитный характер,

Клиентов данной подгруппы нецелесообразно для Банка.

Экспертную корректировку показателей, используемых при определении рейтинга в ПАО «Сбербанк России», предлагается осуществлять следующим образом:

1. Оценка показателей деятельности.

1.1. Конкурентная позиция. Балльная оценка по рассматриваемому показателю может корректироваться до 100 баллов в случае, если клиент входит в перечень системообразующих организаций Российской Федерации, утвержденный уполномоченным органом Правительства Российской Федерации, или является дочерней компанией системообразующей организации Российской Федерации.

1.2. Зависимость от покупателей. Балльная оценка по рассматриваемому показателю может корректироваться до 100 баллов в случае, если на долю крупнейшего покупателя клиента приходится более 20% выручки и при этом крупнейший покупатель имеет статус государственного заказчика, а вышеуказанная выручка формируется в рамках исполнения клиентом государственных контрактов. 1.3. Зависимость от поставщиков. Балльная оценка клиента по рассматриваемому показателю может корректироваться на одну ступень вверх в случае, если, по мотивированному суждению подразделения ПАО «Сбербанк России», осуществляющего определение рейтинга, у клиента имеется возможность альтернативной замены крупного поставщика. 2. Оценка финансового состояния. Величина собственного капитала, используемая в расчетах показателей «коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами» и «рентабельность капитала», корректируется следующим образом:  если на балансе клиента отражены финансовые вложения (как краткосрочные, так и долгосрочные), рыночная стоимость которых, по мнению кредитного подразделения ПАО «Сбербанк России», осуществляющего определение рейтинга, существенно ниже их балансовой стоимости – уменьшается на предполагаемую разность между балансовой и рыночной стоимостью вложений;  если, по мнению подразделения, осуществляющего определение рейтинга, величина собственного капитала клиента завышена ввиду оплаты капитала активами, балансовая стоимость которых существенно выше рыночной – уменьшается на предполагаемую разность между балансовой и рыночной стоимостью этих активов. Итоговая балльная оценка клиента ПАО «Сбербанк России» уменьшается на 15 баллов в случае, если финансовые вложения и/или обязательства клиента составляют более 15% валюты баланса клиента, и при этом у подразделения, осуществляющего определение рейтинга, отсутствуют необходимые данные для позитивной оценки платежеспособности контрагентов по вложениям/обязательствам. При этом корректировка балльной оценки в сторону повышения возможна при выполнении следующих условий: величина планируемой в последующие 12 месяцев выручки подтверждена заключенными договорами на реализацию клиентом продукции/услуг; в качестве покупателей по вышеуказанным договорам выступают контрагенты, чья платежеспособность в течение ближайших 12 месяцев, по мнению подразделения, осуществляющего определение рейтинга, не вызывает сомнений; на основании проведенного анализа Клиента подразделение, осуществляющее определение рейтинга, позитивно оценивает возможности клиента по надлежащему исполнению заключенных договоров. Расчетный рейтинг в ПАО «Сбербанк России» может экспертно корректироваться с учетом наличия иных факторов, оказывающих влияние на вероятность неисполнения обязательств по кредитной сделке. В таблице 19 представлен сравнительный анализ действующей и предлагаемой методик оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц.

Таблица 19 – Сравнительный анализ действующей и предлагаемой методик

оценки кредитоспособности заемщиков ПАО «Сбербанк России»

Действующая методика Предлагаемая методика Критерий сравнения оценки кредитоспособности оценки кредитоспособности

заемщика заемщика 1. Рейтинг заемщиков по 13 классов (5 основных классам кредитоспособности 5 классов классов, которые разбиты на

подклассы) 2. Оценка финансового

Проводится Проводится состояния заемщика 3. Конкурентная позиция

Учитывается частично Учитывается заемщика 4. Экономико Не проводится Проводится психологическая экспертиза 5. Оценка риска по фактору «Качество обеспечения Осуществляется Осуществляется кредита» 6. Анализ организационно Не проводится Проводится управленческой базы 7. Экспертная

Не проводится Проводится корректировка параметров Как видно из таблицы 19 в результате совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц будет проводиться анализ организационно-управленческой базы, а также осуществляться экспертная корректировка параметров. При внедрении рекомендованной методики оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц в банке планируется провести обучение кредитных экспертов по вышеперечисленным аспектам, которые будут представлены в программе по обучению кредитных специалистов. По мнению заместителя руководителя Управления корпоративного андеррайтинга по Фрунзенскому району г. Санкт-Петербурга Голубевой И.С., в результате использования предложенной методики объем выданных кредитов заемщикам – юридическим лицам может возрасти на 1,5% – это те самые предприятия, которым присваиваются граничные значения при оценке кредитоспособности по имеющейся в Сбербанке методике и которым, в связи с этим, банк не может предоставить кредит согласно строго установленному регламенту. Однако, расширяя границы и увеличивая количество классов кредитоспособности, а также учитывая дополнительные факторы, влияющие на кредитоспособность потенциального клиента, экспертам удастся более точно определить реальную ситуацию на предприятии и подобрать индивидуальный кредитный продукт по наиболее выгодным условиям. В 2017 г. портфель кредитов юридическим лицам в ПАО «Сбербанк России» составил почти 12 трлн. руб. [47].

Применяя описанную методику объем корпоративного кредитования планируется увеличить на 12 трлн. руб. * 1,5% = 180 млрд. руб. Учитывая, что средний процент, по которому Сбербанк предоставляет кредиты юридическим лицам, составляет 15,2%, рассчитаем проценты банка, полученные от увеличения корпоративного кредитного портфеля. В основном, платежи по корпоративным кредитам являются аннуитетными, поэтому для начала требуется рассчитать коэффициент аннуитета по формуле:

i *(1  i ) n

K , (7)

(1  i ) n  1

где К – коэффициент аннуитета,

i – месячная процентная ставка по кредиту (= годовая ставка / 12),

n – количество периодов, в течение которых выплачивается кредит.

Таким образом, коэффициент аннуитета будет равен:

0, 0127 *(1  0, 0127)12 0, 0127 *1,16 0, 014732 К    0, 0921

(1  0, 0127)12  1 1,16  1 0,16 Затем рассчитаем средний ежемесячный платеж по формуле:

A  K *S , (8)

где А – ежемесячный аннуитетный платёж,

К – коэффициент аннуитета,

S – сумма кредита.

Таким образом, ежемесячный платеж составит: А  0,0921*180  16,578млрд. руб. Получив необходимые данные, можно рассчитать полную стоимость кредитов по формуле:

Е  n* A (9)

Исходя из полученных данных, полная стоимость кредитов составит: Е  12*16,578  198,936 млрд. руб. Соответственно, переплата по кредитам, а, следовательно, заработанные проценты банка составят 198,936 – 180 = 18,936 млрд. руб. Эффект от реализации программы по совершенствованию методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» предполагается значительный: повышение точности оценки кредитоспособности заемщиков и, как следствие, сокращение уровня просроченной задолженности по выданным кредитам, а это, в свою очередь, приведет к улучшению финансовых результатов банка. Таким образом, внедряя предложенную методику банку удастся снизить долю неработающих кредитов, т.е. тех кредитов, которые не приносят дохода, а основная сумма или проценты по ним просрочены и не оплачены в течение 90 дней или более. На конец 2017 г. доля таких кредитов в совокупном кредитном портфеле юридическим лицам ПАО «Сбербанк» была равна 3,5%, что составляет 420 млрд. руб. [47].

Рассчитаем недополученные проценты банка от неработающих кредитов, применяя ранее используемые формулы. Коэффициент аннуитета К = 0,0921. Таким образом:  ежемесячный платеж А = 0,0921 * 420 = 38,682 млрд. руб.;  полная стоимость кредитов Е = 12 * 38,682 = 464,184 млрд. руб. Следовательно, недополученные проценты банка от неработающих кредитов за 2017 г. равны 64,184 млрд. руб. В результате использования более расширенной методики определения кредитоспособности заемщика – юридического лица предполагается снизить долю неработающих кредитов в совокупном портфеле банка приблизительно на 1%. Рассчитаем, насколько снизятся потери банка от сокращения доли неработающих кредитов до 2,5%. Если доля неработающих кредитов составит 2,5%, то их абсолютная величина будет равна: 12 трлн. руб. * 2,5% = 300 млрд. руб. При данных условиях, рассчитаем сумму недополученных процентов:  ежемесячный платеж А = 0,0921 * 300 = 27,63 млрд. руб.;  полная стоимость кредитов Е = 12 * 27,63 = 331,56 млрд. руб. Таким образом, недополученные проценты банка в результате снижения доли неработающих кредитов на 1% (благодаря предложенной методике оценки кредитоспособности) будут равны 31,56 млрд. руб. Следовательно, банку удастся избежать потерь в размере 32,624 млрд. руб. (недополученные проценты при текущем уровне неработающих кредитов была равна 64,184 млрд. руб.), что значительно скажется на других финансовых показателях Сбербанка и позволит повысить эффективность его деятельности в целом. Конечно, Сбербанк имеет значительные резервы, покрывающие неработающие кредиты (неработающие кредиты покрыты резервами на 142%).

Однако для улучшения качества кредитного портфеля Сбербанк вынужден прибегать к мерам реструктурирования большинства неработающих кредитов, что снижает уровень резервирования до 73% [47].

К тому же, в результате такой деятельности, банк недополучает свою прибыль, поскольку происходит изменение условий по уже выданным кредитам на более лояльные для заемщика (как правило, снижение процентной ставки).

Предлагаемая методика оценки кредитоспособности заемщика позволит банку снизить расходы на формирование резервов, покрывающих неработающие кредиты, за счет качественного улучшения кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» в части корпоративных клиентов. В 2017 г. в структуре кредитов банка юридическим лицам преобладали кредиты первой и второй категории качества. Однако, на 3-5 категории приходилось 13% от общего корпоративного кредитного портфеля, что составляет 1 483 779 млн. руб. Резервы на возможные потери по ссудам данных групп риска составляют 672 322 млн. руб. (таблица 17).

По мнению заместителя руководителя Управления корпоративного андеррайтинга по Фрунзенскому району г. Санкт-Петербурга Голубевой И.С., применяя предложенную методику оценки кредитоспособности банку удастся снизить долю кредитов 3-5 категорий риска приблизительно на 8%, что напрямую повлияет на формируемые резервы. Таким образом, банк сможет снизить расходы на формирование резервов, покрывающих неработающие кредиты, на 672 322 млн. руб. * 8% = 53 786 млн. руб. При введении предложенной методики предполагается провести программу обучения кредитных экспертов ПАО «Сбербанк России» новой методике оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц, которая будет включать: изучение технологий оценки конкурентоспособности заемщика и обучение персонала базовым функциям внедряемой программы для расширенной методики оценки кредитоспособности. Рассчитаем затраты банка на обучение персонала по формуле:

Зо  О *Ч о * Со , (10)

где ЗО – затраты по обучению, руб.,

О – количество обучающихся, чел.,

ЧО – количество часов на обучение, час.,

СО – стоимость одного часа обучения, руб.

На данный момент в Сбербанке занято более 260 тыс. сотрудников, из них в отделе корпоративного андеррайтинга над обработкой заявок по кредиту работают около 4,5 тыс. сотрудников по всей стране. Курс обучения составит 9 часов. Таким образом, учитывая, что стоимость одного часа обучения составляет приблизительно 180 руб., затраты на обучение составят [46]: Зо  4500*9*180  7, 29 млн. руб., (10) В качестве основной программы, на базе которой в Сбербанке осуществляются расчеты и внесение показателей, необходимых для оценки кредитоспособности предприятия, является программа Transact SM компании Experian. На ее оптимизацию, настройку дополнительных опций и расширение будет необходимо затратить приблизительно 3,55 млн. руб. При этом, увеличится время рассмотрения кредитным инспектором заявки и принятия по ней решения. Ранее на обработку заявки требовалось до 5 рабочих дней, то есть максимум 40 рабочих часов. С введением дополнительных факторов, которые должен будет рассматривать сотрудник для определения кредитоспособности заемщика, время обработки заявки может увеличиться на 4 часа и составит 44 часа максимум. Этот показатель не будет являться критичным и не принесет банку значительных потерь.

Расходы на внедрение предложенной методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица в ПАО «Сбербанк России» и полученный эффект представлены в таблице 20.

Таблица 20 – Эффективность внедряемой методика оценки кредитоспособности

заемщика

В млн. руб.

обучение персонала 7,29 Расходы

оптимизация и расширение функций

3,55

Transact SM

увеличение времени обработки заявки не влияет

рост объема корпоративного

кредитования на 1,5% 18 936 Эффект

снижение расходов на формирование

(высвобождение) 53 786

резервов для покрытия неработающих

кредитов

снижение доли неработающих кредитов (избежание потерь) 32 624

Итоговый экономический эффект 18 936 – (7,29+3,55) = 18 925,16

Таким образом, общая сумма затрат на совершенствование методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» является невысокой, а эффект от реализации предполагается значительный.

Выводы по разделу три

Применяемая в Сбербанке методика оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица является достаточно совершенной и эффективной. Однако, в совокупном кредитном портфеле банка имеется и доля неработающих кредитов, по которым существуют проблемы с платежами. Следовательно, для минимизации доли таких кредитов предлагается усовершенствовать методику оценки кредитоспособности путем дополнительного ранжирования предприятийзаемщиков на этапе определения класса кредитоспособности потенциального клиента: ранее в Сбербанке применялся рейтинг, состоящий из 5 классов кредитоспособности; предлагается ввести разделение каждого класса на подклассы, что позволит более точно определить способность заемщика к выплате кредита. Кроме того, было предложено ввести экспертную корректировку присвоенного предприятию рейтинга за счет дополнительно рассматриваемых условий, которые так же могут повлиять на платежеспособность предприятия в будущем и его финансовое состояние в целом. Такую корректировку имеет право проводить кредитное подразделение ПАО «Сбербанк России», увеличивая или уменьшая итоговую балльную оценку клиента. На изменение рейтинга может повлиять оценка конкурентной позиции предприятия, зависимость от покупателей, зависимость от поставщиков, а также некоторые финансовые показатели предприятия. Таким образом, реализация данного мероприятия будет способствовать повышению эффективности организации банковского кредитования заемщиков, что приведет к повышению конкурентоспособности и укреплению позиции Банка. Увеличение шкалы расчетного рейтинга в методике оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» позволит проводить достаточно полный анализ деятельности потенциального заемщика и на основе полученных выводов принимать обоснованные решения о возможности его кредитования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При оформлении любого вида кредита каждый банк всегда проводит анализ кредитоспособности заемщика. Это важный аспект, без которого не обходится ни одна заявка на получение кредита. Банк объективно оценивает заемщика по различным параметрам и делает выводы относительно того можно ли ему выдать кредит и какой лимит кредитования для него оптимален. Единого эталона оценки кредитоспособности нет, каждый банк сам определяет важные для себя критерии и методы проведения анализа. В любом случае все сводится к тому, что банк определяет конкретные критерии, которым должен соответствовать потенциальный заемщик для получения одобрения. В отечественной практике анализа кредитоспособности мало внимания уделяется качественным характеристикам заемщика. Методики, применяемые российскими банками в отношении юридических лиц, основаны на анализе финансовой отчетности. Возможности анализа качественных показателей ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию-заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банкам возможность оценивать свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Российские коммерческие банки вынуждены опираться в основном на собственную информационную базу. В процессе выполнения работы были подробно рассмотрены и описаны виды кредитования на современном этапе, основные элементы системы кредитования, методы оценки кредитоспособности заемщика, предлагаемые различными авторами. Детально проанализирована методика, применяемая ПАО «Сбербанк России» для оценки платежеспособности при кредитовании коммерческих организаций, основанная на расчете шести показателей финансовой деятельности:  коэффициент абсолютной ликвидности;  коэффициент быстрой ликвидности;  коэффициент текущей ликвидности;  коэффициент наличия собственных средств;  рентабельность продукции;  рентабельность деятельности предприятия. Указанная методика была практически реализована на примере оценки платежеспособности ПАО «МТС» с использованием данных финансовой отчетности оператора связи (годовой бухгалтерский баланс – форма №1, отчет о прибылях и убытках – форма №2).

В результате анализа ПАО «МТС» был присвоен четвертый класс кредитоспособности, то есть кредитование данной организации имеет некоторые риски для Сбербанка России и вызывает сомнения. Однако, учитывая дополнительные факторы, банк может принять решение о предоставлении кредита ПАО «МТС», но на особых условиях, которые обеспечат получение полной прибыли банком от кредитования данного клиента. Кредитование физических лиц играет важную роль в экономике, стимулируя совокупный внутренний спрос и содействуя удовлетворению потребности населения в материальных благах и услугах, является важным направлением деятельности российских банков, кредиты физическим лицам имеют значительный удельный вес в активах отечественной банковской системы. Российскими банками оценка кредитоспособности заемщиков-физических лиц осуществляется преимущественно на основе экономико-математических методов с использованием возможностей современных информационных технологий и информации о кредитной истории потенциального клиента. Наибольшее распространение среди этих методов получил в настоящее время кредитный скоринг. Анализ модели оценки кредитоспособности заемщиков – физических лиц в ПАО «Сбербанк России» показал, что в целом она соответствует общероссийской практике и осуществляется с использованием кредитного скоринга. Анализ кредитной политики Сбербанка России показал, что за 2015-2016 гг. кредитный портфель юридических лиц в Банке сократился на 1 326 млрд. руб. и составил 13 633 млрд. руб. в 2016 году. При этом рост кредитного портфеля за 2014-2016 гг. составил 185 млрд. руб. до 5 032 млрд. руб. в 2016 году. В структуре непросроченных кредитов в ПАО «Сбербанк России» преобладают заемщики группы 2 – их доля составила 56% в 2016 году. В структуре кредитов Банка преобладают кредиты первой категории качества 8 307 850 млн. руб. Для совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц ПАО «Сбербанк России» предлагается расширение рейтинга кредитоспособности заемщиков, что позволит более качественно и детально анализировать финансовое состояние, обеспечение и платежеспособности заемщиков – юридических лиц. Также предлагается внедрить экспертную корректировку данного рейтинга непосредственно кредитным подразделением «ПАО «Сбербанк России» по ряду показателей. Реализация разработанных рекомендаций позволит повысить качество оценки кредитоспособности заемщиков, снизить уровень кредитного риска по кредитному портфелю, что в итоге повысит прибыльность банка.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/diplomnaya/kreditnyiy-monitoring-2/

1 Архипова, А.С. Зарубежные методы анализа кредитоспособности / А.С. Архипова // Экономика и социум. – 2015. – №1(14).

– С.15–17. 2 Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., доп. – М.: КноРус, 2012. – 264 с. 3 Высоцкая, А.Н. Система оценки кредитоспособности заемщика / А.Н. Высоцкая // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2016. – № 12-2 (20).

– С. 117–119. 4 Воробьева, Т.В. Управление рисками: учебное пособие / Т.В. Воробьева. – Томск : Изд-во ТГАСУ, 2014. – 68 с. 5 Головин, Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики / Ю.В. Головин. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 440 с. 6 Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / под ред. А.В. Калтырина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 412 с. 7 Доронина, А.О. Совершенствование оценки кредитоспособности потенциального заемщика российскими банками / А.О. Доронина, И.А. Езангина// Экономика и социум. – 2016. – № 5-3 (24).

– С. 306–309. 8 Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебнопрактическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: КноРус, 2015. – 234 с. 9 Звонова, Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 592 с. 10 Зеленская, Ж.А. Подходы к процедуре оценки кредитоспособности заемщика банка / Ж.А. Зеленская // Экономика и бизнес. Взгляд молодых. – 2016. – Т. 1. № 1. – С. 40–43. 11 Кириченко, Е.П. Принятие оптимальных управленческих решений на основе анализа хозяйственной деятельности предприятия / Е.П. Кириченко, И.Н. Белоусов // Молодые экономисты – будущему России: Сборник научных трудов по материалам VII Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. ФГАОУ ВПО «Северо-Кавказский федеральный университет». – 2015. – С. 326–328. 12 Королькова, Е.М. Риск-менеджмент: управление проектными рисками: учебное пособие для студентов экономических специальностей / Е.М. Королькова. – Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2013. – 160 с. 13 Копылова, И.О. Методика оценки кредитоспособности заемщика / И.О. Копылова, К.А. Осмирко // Евразийский союз ученых. – 2014. – № 8–2 (8).

– С. 37-38. 14 Кохан, А.Н. Сравнительный анализ подходов к оценке кредитоспособности заемщика / А.Н. Кохан, А.Е. Пономарева // Балтийский экономический журнал. – 2016. – Т. 1. № 2 (26).

– С. 10–24. 15 Кравцова, Н.К. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Н.К. Кравцова. – Минск: БГЭУ, 2014. – 512 с. 16 Круско, Р.С. Кредитоспособность заемщика как один из инструментов оценки кредитного риска / Р.С. Круско // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. – 2016. – № 2 (65).

– С. 218–220. 17 Курилов, К.Ю. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заёмщиков-физических лиц / К.Ю. Курилов // Карельский научный журнал. – 2017. – Т. 6. № 1 (18).

– С. 57–61. 18 Лицеванова, И.Л. К вопросу оценки кредитоспособности предприятийзаемщиков в современных условиях / И.Л. Лицеванова // Молодой ученый. – 2013. – № 9. – С. 208–210. 19 Локтионова, Ю.Н. Общие вопросы оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка / Ю.Н. Локтионова, В.Ф. Латыпов // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 12-1. – С. 168–172. 20 Лысак, Е.В. Альтернативные инструменты оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке / Е. В. Лысак // Научно-методический журнал Концепт. 2017. – Т. 18. – С. 72–77. 21 Максютов, А.А. Банковский менеджмент: учебно-практическое пособие / А.А. Максютов. – М.: Альфа-Пресс, 2015. – 512 с. 22 Минько, Л.В. Анализ методических подходов к оценке кредитоспособности заемщика / Л.В. Минько // Экономика и предпринимательство. – 2015. – № 12-2 (65-2).

– С. 504–511. 23 Москвин, В.А. Управление рисками при реализации инвестиционных проектов: Учебник / В.А. Москвин. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 352 с. 24 Нешитой, А.С. Финансы и кредит. Учебник / А.С. Нешитой. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 576 с. 25 Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. – М.: КноРус, 2014. – 288 с. 26 Ольшаный, А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / А.И. Ольшаный. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 352 c. 27 Пикалова, М.Д. Скоринговая система как метод оценки кредитоспособности заемщика-физического лица / М.Д. Павлова // Управление. Бизнес. Власть. – 2016. – № 1 (10).

– С. 76–79. 28 Роуз, П.С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг / П.С. Роуз. – М.: Дело, 2013. – 421 с. 29 Сафонова, Н.С. Современные методики оценки кредитоспособности предприятия-заемщика / Н.С. Сафонова, О.Г. Блажевич // Сборник статей научнопрактического семинара. – 2017. – С. 84–86. 30 Сергеев, И.В. Инвестиции: учебник для бакалавров / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова, В.В. Шеховцов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – 314 с. 31 Тавасиев, А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев – М.: Юнити, 2014. – 723 с. 32 Уркаева, Э.Ш. Сущность и значение оценки кредитоспособности заемщика / Э.Ш. Уркаева // Научные Известия. – 2016. – № 1 (2).

– С. 65–68. 33 Филипенко, Е.Д., Методики оценки кредитоспособности заемщика, используемые зарубежными банками / Е.Д. Филипенко, Е.В. Деева // Молодая наука. – 2015. – С. 191-194. 34 Финансы, денежное обращение, кредит / под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Юнити, 2013. – 373 с. 35 Чушинская, О.С., Роль финансового анализа в оценке кредитоспособности заемщика / О.С. Чушинская, А.С. Петрушин // Экономика и бизнес: теория и практика. 2015. – № 9. – С. 104–107. 36 Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 144 с. 37 Хлусова, О.С. К вопросу об управлении финансовыми рисками на предприятии / О.С. Хлусова, З.С. Аблаева // Социально-экономические исследования, гуманитарные науки и юриспруденция: теория и практика. – 2016. – № 6. – С. 47–51. 38 Шмачкова, М.А. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщика / М.А. Шмачкова // Экономика: теория и практика. – 2015. – № 2 (38).

– С. 76-83. 39 Ярцева, В.В. Зарубежные методы оценки кредитоспособности заемщика / В.В. Ярцева // Экономика и социум. – 2015. – № 6-3 (19).

– С. 1609–1612. 40 О кредитных историях – Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 218ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] – Информ.-правов. система «Гарант». – Режим доступа: http://www.garant.ru/ 41 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] – Информ.-правов. система «Гарант». – Режим доступа: http://www.garant.ru/ 42 О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) — Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П (с последними изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] – Информ.-правов. система «Гарант». – Режим доступа: http://www.garant.ru/ 43 Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/ 44 Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.banki.ru/ 45 Сайт группы Сбербанк [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.sberbank.com/ru 46 Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/ 47 Электронное периодическое издание «Ведомости» (Vedomosti) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.vedomosti.ru/

Приложение А Финансовая отчетность (Форма 1) ПАО «МТС» за 2015 год

Рисунок А.1 – Форма 1 (Актив) Рисунок А.2 – Форма 1 (Пассив)

Приложение Б Финансовая отчетность (Форма 2) ПАО «МТС» за 2015 год

Рисунок Б.1 – Форма 2