Анализ кредитов и займов

Курсовая работа

Введение

экономический кредит займ

Удовлетворение кредитных потребностей предприятий малого и среднего бизнеса является перспективным направлением банковской деятельности. При этом для Банка одним из основных способов снижения риска неплатежа является тщательный отбор потенциальных заемщиков. Банк в рамках кредитной политики разрабатывает методы оценки качества потенциальных заемщиков. Для этого используются различные методики анализа финансового положения клиентов и статистические модели. Будущие клиенты банка, на основе представленных ими материалов, подразделяются на надежных, для которых опасность банкротства маловероятна, и ненадежных, подверженных риску банкротства [3, c. 52].

Уровень кредитного риска, в свою очередь, определяется многими факторами, среди которых наиболее важную роль играют состояние кредитоспособности и платежеспособности заемщика [23, c. 63].

При решении вопроса о предоставлении или продлении кредита, определении условий кредитования, оценке доверия к предприятию как к клиенту, с целью предотвращения или снижения кредитного риска Банк обязан определить его кредитоспособность. По определению, кредитоспособность, это определенное состояние предприятия-заемщика, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить.

Оценка кредитоспособности заемщика — одно из наиболее важных направлений деятельности кредитных специалистов. Необходимость проведения анализа кредитоспособности заемщика диктуется кредитной политикой и интересами банка. Банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита.

Основное внимание при определении кредитоспособности сосредоточивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

Технология оценки кредитоспособности предприятия представляет особый интерес не только для банковских служащих, но и для финансовых менеджеров предприятий. Ведь перед тем как обращаться в Банк за кредитом, предприятие, как правило, само оценивает показатели своей деятельности. Это важно, чтобы определить, на какую сумму кредита реально можно рассчитывать, а также спланировать оптимальные сроки погашения долга [17, c. 122].

34 стр., 16920 слов

Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка

... способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Целью данной работы явилось изучение вопросов, связанных с построением и использованием методики анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка, и возможных ...

В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях).

На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить заем в наиболее удобной для себя форме — непосредственно заем, в вексельной форме либо выпустив облигации.

В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д.

Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств. Таким образом, изучение бухгалтерского учета кредитов и займов является очень актуальным.

Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области учета и анализа займов и кредитов. Методология исследования базируется на методах сравнительного и экономического анализа, экономико-статистических способах изучения платежеспособности.

Целью исследования является анализ кредитов и займов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • изучить экономическую сущность, значение и виды кредитов и займов;
  • рассмотреть проблемы и пути совершенствования кредитования субъектов хозяйствования;
  • проанализировать кредитоспособность предприятия;
  • проанализировать динамику, состав и структуру кредитов и займов;
  • проанализировать обеспеченность и использование кредитов и займов;
  • предложить пути повышения эффективности использования кредитов и займов.

В своих работах проблема анализа кредитов и займов затрагивали следующие ученые: А.В. Грачев, В.И. Стражева, Л.Е. Басовский, И.М. Волков и многие другие.

В ходе работы применялись приемы и методы горизонтального, вертикального и сравнительного анализа, методы группировки.

Изменение

Наименование показателей

2011 год

2012 го

абсолютное

в%

в сопоставимых ценах

161 365 196 543

361 424 361 424

200 059 164 881

123,98 83,89

2 Среднесписочная численность работников, чел.

509

524

15

2,95

3 Производительность труда, млн р.

317

690

373

117,66

4 Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

118 599,5

199 705,5

81 106

68,39

5 Фондоотдача основных средств, р./р.

1,36

1,81

0,45

33,09

6 Фонд заработной платы, млн р.

1446

1 923

477

32,99

7 Среднегодовая заработная плата, тыс. р.

34 080

44 040

9960

29,22

8 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) млн р.

183 819

326 075

142 256

77,39

9 Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), млн р.

133 963

241 297

107 334

80,12

10 Прибыль от реализации, млн р.

32 060

50 682

18 622

58,08

11 Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), %

15,67

14,08

-1,59

-10,15

12 Прибыль за отчетный период, млн р.

9 374

11321

1947

20,77

13 Чистая прибыль, млн р.

6017

6 068

51

0,85

14 Коэффициент текущей ликвидности

1,74

1,23

-0,51

-29,31

15 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,42

0,19

-0,23

-54,76

Наименование показателя

2011 год

2012 год

Норматив коэффициента

Коэффициент текущей ликвидности

1,74

1,23

Не менее 1,3

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,02

Не менее 0,2

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,58

0,62

Не более 0,85

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,42

0,19

Не менее 0,15

Показатель

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение

Коэффициент текущей ликвидности

1,74

1,23

— 0,51

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,02

— 0,01

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,58

0,62

0,04

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,42

0,19

— 0,23

Показатели

2011 год

2012 год

Изменение

Исходные данные для анализа

Среднегодовые остатки совокупных активов, млн р.

321935

409449

87514

Среднегодовая стоимость долгосрочных активов, млн р.

78718

143250

64532

Среднегодовая стоимость краткосрочных активов, млн р.

243217

266199

22982

Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

67927,5

121384,5

53457,5

Среднегодовая величина запасов, млн р.

89797,5

129243,5

39446

Прибыль до налогообложения, млн р.

11321

9374

— 1947

Чистая прибыль, млн р.

6017

6068

51

Показатели рентабельности

Рентабельность активов общая, %

3,5

2,3

— 1,2

Рентабельность долгосрочных активов, %

14,4

6,5

— 7,9

Рентабельность краткосрочных активов, %

4,7

3,5

— 1,2

Рентабельность производственных фондов, %

16,7

7,7

— 9

Как видно из таблицы рентабельность активов общая снизилась на 1,2%. Рентабельность долгосрочных активов снизилась на 7,9%, краткосрочных активов — на 1,2%, а рентабельность производственных фондов на 9%.

В целом следует отметить, что показатели рентабельности деятельности ОАО «Могилевхлебопродукт» имели очень низкое значение на протяжении исследуемого периода.

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других фиксируют эти показатели и нормативные уровни. Последние бывают ориентированы на мировые стандарты, но являются индивидуальными для данного банка и данного периода.

Для обоснованного определения кредитоспособности заемщиков расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5-2 года), чтобы можно было проследить динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности.

Показатели

Значение на начало года

Значении на конец года

Изменение, млн р.

Темп роста, %

млн р.

млн р.

в том числе

50 668

36,01

67 401

37,17

16 733

133,02

на строительство

1 550

0,09

1 473

0,81

— 77

95,03

на строительство жилья

1 550

0,09

1 473

0,81

— 77

95,03

на приобретение основных средств

6 111

4,34

11 722

6,46

5 611

191,82

на приобретение молодняка крупного рогатого скота

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

43 007

30,57

54 206

29,89

11 199

126,04

в том числе

90 029

63,99

113 938

62,83

23 909

126,60

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

90 029

63,99

113 938

62,83

23 909

126,60

прочие расходы

Итого кредитов и займов

140 697

100

181 339

100

40 642

128,89

Показатели

Получено

Погашено

млн р.

млн р.

в том числе

28 795

24,17

12 062

15,37

на строительство

77

0,09

на строительство жилья

77

0,09

на приобретение основных средств

7 524

6,32

1 913

2,48

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

21 271

17,86

10 072

12,83

в том числе

90 331

75,83

66 422

84,63

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

90 331

75,83

66 422

84,63

прочие расходы

Итого кредитов и займов

119 126

100

78 484

100

Показатели

Значение на начало года

Значении на конец года

Изменение, млн р.

Темп роста, %

млн р.

млн р.

в том числе

67 401

37,17

52 098

22,27

— 15 303

77,30

на строительство

1 473

0,81

1 330

0,57

— 143

90,29

на строительство жилья

на приобретение основных средств

11 722

6,46

10 601

4,53

— 1121

90,44

на приобретение молодняка крупного рогатого скота

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

54 206

29,89

40 167

17,17

— 14 039

74,10

в том числе

113 938

62,83

181 806

77,73

67 868

159,57

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

113 938

62,83

181 806

77,73

67 868

159,57

прочие расходы

Итого кредитов и займов

181 339

100

233 904

100

52 565

128,99

Показатели

Получено

Погашено

млн р.

млн р.

в том числе

45 024

22,08

60 327

39,85

на строительство

143

0,09

на строительство жилья

на приобретение основных средств

1 227

0,60

2 348

1,55

на приобретение молодняка крупного рогатого скота

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

43 797

21,47

57 836

38,27

в том числе

158 929

77,92

91 061

60,15

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

158 929

77,92

91 061

60,15

прочие расходы

Итого кредитов и займов

203 953

100

151 388

100

2011 год

2012 год

Изменение продолжительности оборота, дней

Наименование

среднее сальдо задолженности, млн р.

сумма погашенной задолженности, млн р.

продолжительность оборота, дней

среднее сальдо задолженности, млн р.

сумма погашенной задолженности, млн р.

продолжитель…