Назначение и производство финансово-кредитных экспертиз по делам о налоговых преступлениях

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что в современных условиях возникает очень много вопросов применения норм нормативно-правовых актов к назначению и производству финансово-кредитных экспертиз по делам о налоговых преступлениях.

Предметом исследования являются правовые нормы, содержащиеся в законодательных актах и их применение в уголовно-правовых мерах борьбы в сфере налогообложения.

Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в связи с назначением и производством финансово-кредитных экспертиз по делам о налоговых преступлениях.

Из прочих правонарушений налоговых налоговые преступления наносят ущерб наибольший бюджету и экономике нашей страны. Так, по заявлению начальника Главного следственного управления при ГУВД по г. Москве И. Глухова от 21.02.2010, в Москве ущерб от налоговых преступлений только в одном 2009 г. составил 10,2 млрд. руб. При этом возвращено в бюджет было лишь 6,266 млрд. руб. Из них 5,2 млрд. руб. взыскано за налоговые преступления по окончании уголовных дел1.

Проблема исследования отношений вытекающих из уголовно-правовых мер борьбы в сфере налогообложения состоит в том, что нередко на практике возникает очень много неурегулированных законом ситуаций, в связи с назначением и производством финансово-кредитных экспертиз по делам о налоговых преступлениях, которые разрешаются исключительно в судебном порядке.

Для комплексного и всестороннего решения данной проблемы необходимо законодательное заполнение «белых пятен» в институте финансово-кредитных экспертиз.

Цель данной работы заключается в исследовании уголовно-правовых отношений, возникающих в рамках назначения и производства финансово-кредитных экспертиз по делам о налоговых преступлениях.

В связи с этим требуется разрешение следующих задач:

  • исследовать теоретические положения, касающиеся назначения и производства финансово-кредитных экспертиз;
  • провести анализ особенностей назначения и производства финансово-кредитных экспертиз по делам о налоговых преступлениях.

Методологической основой курсовой работы является общенаучный диалектический метод познания, позволяющий рассматривать отношения, вытекающие из уголовно-правовых мер борьбы в сфере налогообложения как динамическую категорию, зависящую от различных условий. Также в работе были использованы методы анализа, синтеза, аналогии и обобщения, сравнительно-правовой и формально-логический методы.

23 стр., 11488 слов

Курсовая работа кредитно финансовые институты

... долю валютных и кредитных операций на мировом финансовом рынке, крупные компании, не банковские финансовые структуры, центральные банки и государственные органы, международные финансовые институты. По сути, современная ... среде или экономическому развитию страны в целом. В данной работе речь пойдет о международных финансовых институтах и о взаимодействии с ними Российской Федерации. Важность и ...

«СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/finansovo-kreditnaya-ekspertiza/

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // СЗ РФ, 26.01.2009, № 4, ст. 445.

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 04.10.2011) // СЗ РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 27.07.2011) // Ведомости Федерального Собрания РФ, 01.01.2002, N 1, ст. 1.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.09.2011) // СЗ РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2011) // Парламентская газета, N 151-152, 10.08.2000.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 17.07.2011) // Российская газета, N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996.

7. Федеральный закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ (ред. от 28.06.2011) «»О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»» // Российская газета, N 106, 05.06.2001.

8. Закон РСФСР от 26.06.1991 N 1488-1 (ред. от 30.12.2008) «»Об инвестиционной деятельности в РСФСР»» // Бюллетень нормативных актов, N 2-3, 1992.

9. Приказ МВД РФ от 29.06.2005 N 511 «»Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»» (вместе с «»Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»», «»Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»») // Российская газета, N 191, 30.08.2005.

10. Приказ МВД РФ от 14.01.2005 N 21 (ред. от 28.12.2006) «»Об аттестации экспертов на право самостоятельного производства судебных экспертиз и о порядке пересмотра уровня их профессиональной подготовки»» // Российская газета, N 64, 31.03.2005.

11. Приказ МВД РФ от 15.07.1999 N 520 (ред. от 15.02.2005) «»Об утверждении Устава государственного учреждения «»Экспертно-криминалистический центр Министерства внутренних дел Российской Федерации»» // СПС КонсультантПлюс, 2011.

12. Решение Верховного Суда РФ от 26.03.2008 N ГКПИ08-334 <Об оставлении без удовлетворения заявления о признании частично недействующим Перечня родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации, утв. Приказом МВД РФ от 29.06.2005 N 511> // СПС КонсультантПлюс, 2011.

10 стр., 4808 слов

Российская практика денежно-кредитного регулирования экономики

... регулирования Как уже упоминалось, возможны два направления денежно-кредитного регулирования. Первое - стимулирование кредита и денежного предложения, т.е. кредитная ... года «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» приводятся ... открытым рынком понимается совокупность финансовых посредников (банков, страховых, ... либо расширение кредитных вложений в экономику, одновременно влияя ...

13. Распоряжение ФСДН РФ от 08.10.1999 N 33-р <О Методических рекомендациях по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства> // Фактически утратил силу в связи с упразднением Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству, а также изданием Постановления Правительства РФ от 27.12.2004 N 855, утвердившего временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.// Вестник ФСДН РФ, N 12, 1999.

Учебная, методическая и специальная литература

14. Судебная экспертиза в арбитражном процессе / Е.Н. Антонова, А.А. Ануфриев, О.Л. Братчикова и др.; под ред. Д.В. Гончарова, И.В. Решетниковой. М.: Волтерс Клувер, 2007.

15. Безлепкин Б.Т. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации (постатейный) (9-е издание, переработанное и дополненное).

М.: КНОРУС, 2010.

16. Босаков В.Н. Взаимодействие правоохранительных органов в борьбе с налоговыми преступлениями // Общество и право. 2009. N 4.

17. Бриллиантов А.В., Долженкова Г.Д., Иванова Я.Е. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А.В. Бриллиантова. М.: Проспект, 2010.

18. Васильев Ф.П. Некоторые проблемные аспекты взаимодействия ОВД с Федеральной налоговой службой // Налоги. 2009. N 2.

19. Гладкова М.В. Отграничение налоговых преступлений от смежных посягательств по УК РФ // Общество и право, 2009, N 4.

20. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия. М.: Книжный мир, 2004.

21. Емельянов А.С. Правовая природа ответственности в области налогообложения // Реформы и право. 2008. N 1.

22. Еремин С.Г. Выявление признаков экономических преступлений в бухгалтерском учете с использованием методов фактического контроля // Законодательство и экономика, 2006, N 5.

23. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. Г.А. Есакова. М.: Проспект, 2010.

24. Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Расследование преступлений: теория, практика, обеспечение прав личности. М.: Юстицинформ, 2009.

25. Ефимичев П.С. Предварительное расследование дел о налоговых преступлениях и обеспечение прав личности. М., 2004.

26. Ефремова О.Н. Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления // Горячая линия бухгалтера, 2008, N 15-16.

27. Жариков Ю.С. Уголовно-правовое регулирование и механизм его реализации. М.: Юриспруденция, 2009.

28. Зарипов В.М. Изменения в ответственности за налоговые преступления // Налоговед. 2010. N 3.

29. Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации. Научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // КонсультантПлюс. 2007.

30. Кобзарь-Фролова М.Н. Направления предупредительной деятельности в налоговой сфере // Налоги и налогообложение. 2008. N 5.

31. Кобзарь-Фролова М.Н. Теоретические и прикладные основы налоговой деликтологии: Монография. М.: ВГНА, 2009.

32. Кочои С.М. Уголовное право. Общая и Особенная части: Краткий курс. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2010.

33. Кучеров И.И. Налоговая экспертиза как правовое средство борьбы с уклонением от уплаты налогов // Налоговые споры: теория и практика, 2008, N 5.

3 стр., 1054 слов

Аренда с правом выкупа: налоговые последствия

... таком случае, арендатор для выкупа имущества должен будет внести дополнительную плату. Налоговые последствия При заключении договора аренды с правом выкупа сторонам необходимо учитывать, что право собственности на объект аренды перейдет к арендатору ...

34. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Центр ЮрИнфоР, 2006.

35. Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2004.

36. Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (постатейный) // Консультант Плюс: Версия Проф. [Электронный ресурс] / ООО «ЮРСпектр». – М., 2011.

37. Потураев Р.А. Следственный осмотр документов по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 198 — 199.2 УК РФ // Уголовное судопроизводство, 2009, N 1.

38. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник (2-е издание, исправленное и дополненное) / под ред. В.П. Ревина. М.: Юстицинформ, 2009.

39. Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. М.: Проспект, 2010.

40. . Соловьев И.Н. Реализация уголовной политики в России в сфере налоговых преступлений: проблемы и перспективы. Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. М., 2004.

41. Староверова О.В. Теория и методология криминологического исследования социально-правовых последствий налоговой преступности. М.: ЮНИТИ; Закон и право, 2006.

42. Третьяков Н.И. Некоторые аспекты правового положения потерпевшего в уголовном процессе // Проблемы применения Уголовно-процессуального кодекса РФ органами прокуратуры. Сб. статей ИПК руководящих кадров Генеральной прокуратуры РФ / Под ред. А.Г. Халиулина. М., 2005.

43. Федорова А.Н. Допустимость судебно-правовых экспертиз в уголовном судопроизводстве // Эксперт-криминалист, 2008, N 2.

44. Холоденко В.Д. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. N 64 «»О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»» о выдвижении и обосновании обвинения // Российский судья, 2008, N 7.

45. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) (2-е издание, исправленное, переработанное и дополненное) / под ред. А.И. Чучаева. М.: КОНТРАКТ, ИНФРА-М, 2010.

46. Шарапова О.А. Представительство в налоговых правоотношениях: научно-практический комментарий к главе 4 Налогового кодекса Российской Федерации // Реформы и право. 2009.

Интернет-ресурсы

47. http://www.klerk.ru/news/?69025