Особенности организации финансов кредитных учреждений

Курсовая работа

Финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Коммерческие предприятия являются основой функционирования нашей экономической системы, от их развития зависит развитие экономики страны. Поэтому изучение системы функционирования финансов коммерческих организаций в условиях рыночной экономики представляется особенно важным и актуальным. В первой главе рассмотрены содержание и функции финансов коммерческих предприятий, особенности их функционирования. Также дано понятие финансовых ресурсов, описаны источники формирования финансовых ресурсов и направления их использования. Рассмотрены специфические особенности финансовых отношений кредитных организаций, а также основные особенности формирования и использования прибыли.

Все принципы организации финансов на предприятии находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, образует финансовые ресурсы организации. Финансовые ресурсы организации начинают свое формирование уже на стадии создания организации в виде образования уставного (складочного) капитала. Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации составляют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов.

Цель данной курсовой работы — углубление знаний о структуре финансов и финансовых отношений коммерческих организаций (предприятий), о классификации финансовых ресурсов, о составе, порядке формирования и направления использования средств основных денежных фондов коммерческих организаций (предприятий) также изучение направления политики коммерческих банков на примере ОАО банка « Экспресс».

Объектом исследования курсовой работы является ОАО банк «Экспресс» г. Махачкала. Этот банк является коммерческим банком, именно поэтому он был взят в качестве примера для рассмотрения формирования и распределения финансовых ресурсов коммерческих банков, а также формирования и распределение и состав прибыли коммерческого банка. В данной курсовой работе также была затронута тема финансовой устойчивости коммерческого банка, а в частности признаки устойчивости и показатели ее определяющие.

16 стр., 7794 слов

Эмиссия ценных бумаг коммерческими банками и ее роль в формировании ...

... эмиссии в условиях конкуренции, потребность в гарантированном размещении ценных бумаг требует не только больших расходов, но и профессиональных знаний, специализации, навыков. Характеристика ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками: акции, облигации, векселя Создание финансового ...

Глава1 Сущность, функции и особенности формирования финансов кредитных учреждений.

1.1 Денежные отношения, состав и содержание финансово-кредитных учреждений

Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги « меняют» владельца. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночных характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры – кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.

Кредитные организации выполняют: во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации , начисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);и населения. Кроме того финансовые ресурсы кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

— Происходит создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций и кредитной системы страны ,так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные стредства юридических лиц государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценения ценных бумаг. Кроме того часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

1)свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

2)стремление к получению прибыли, т. е при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

3 )предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

1.2 Источники формирования финансовых ресурсов, направление их использования

  • Финансовые ресурсы, формирующиеся за счет собственных средств, которые формируются из прибыли за счет поступлений от амортизационных отчислений и задолженности по заработной плате, образование резервов предстоящих платежей, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами за счет целевых поступлений;
  • Финансовые ресурсы предприятий ,мобилизуемые на финансовых рынках,т.е.

за счет продажи собственных акций, облигаций др. видов ценных бумаг и за счет кредитных инвестиций.

14 стр., 6566 слов

Небанковские кредитно-финансовые организации и перспективы их ...

... на финансовом рынке Республики Беларусь такие небанковские институты как ссудо-сберегательные ассоциации, кредитные товарищества, благотворительные фонды и некоторые другие. ГЛАВА 1. СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ... ведут острую конкуренцию между собой как за привлечение денежных сбережений, так и в сфере кредитных операций. Страховые компании конкурируют с пенсионными фондами ...

-Финансовые ресурсы поступающие в порядке перераспределения и формирующиеся за счет страховых возмещений по наступившим рискам ,за счет финансовых ресурсов, поступивших от концернов и ассоциаций.(дивиденды и проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии.)

Использование финансовых ресурсов предприятий функционирующих на коммерческих началах идет по следующим направлениям:

  • платежи банковской системе
  • платежи органам страхования
  • инвестирования и капитальные вложения собственного предприятия, обновление основных фондов , научно- исследовательские работы, прогрессивные технологии ноу-хау;
  • инвестирование в ценные бумаги;
  • образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
  • благотворительные цели спонсорства.

Финансовые ресурсы играют большую роль в кругообороте основных и оборотных средств.

Основные средства-это денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. Свою стоимость основные средства переносят в виде амортизации на готовую продукцию, а оставшаяся неиспользованная часть представляет собой остаточную стоимость.

Амортизационный фонд вместе с бюджетным финансированием используется на капитальные вложения.

Денежные средства, авансируемые в оборотные производственные фонды и фонды обращения, составляют оборотные средства предприятия. Они полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию за один производственный цикл.

Основным направлением использования финансовых ресурсов является кредитование малого бизнеса частых лиц

К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие:

  • клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать кредиты в разных банках, что создаст условия для развития конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита возможна как клиенту так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке расчетного (текущего) счета;
  • банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления кредита;
  • кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте;
  • объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств, от этого, в конечном счете, зависит и объем доходов рентабельность банка.

1.3 Прибыль на коммерческих предприятиях.

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого нормального функционирования и прочной позиции на рынке. Размер прибыли главным образом зависит от полученных доходов и произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка-финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если это результат имеет отрицательное значение его называют убытком. Полученная прибыль является базой для получения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения, ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

4 стр., 1835 слов

Анализ кредитных операций коммерческого банка

3.3. Направления оптимизации кредитных операций. I. Сущность кредитных операций коммерческого банка, их классификация. 1.1. Сущность кредитных операций. В советской экономической литературе под кредитом понималось ... регулирования. Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование производства путем рационального размещения ...

Состав прибыли коммерческого банка.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка называется балансовой или валовой прибылью. Если эта разность имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных расходов и доходов.

1.1 процентную прибыль , превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

1.2 Комиссионную прибыль превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3 Прибыль от операции на финансовых рынках- разница между расходами и доходами этой операции.

1.4 Прочую операционную прибыль — прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы

2 Прибыль от побочной деятельности — доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление

3 Прочую прибыль — разницу между ее доходами и расходами.

Небольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль.

Глава 2 Финансовые ресурсы коммерческого банка и его финансовая устойчивость.

2.1 Финансовые ресурсы коммерческого банка, их место в денежном обороте банка

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недав­него времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьез­ного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяс­нялось существованием при административно-командной экономике Государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязате­льном хранении всеми предприятиями и организациями своих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, опреде­лявших размеры активных операций банка.

Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие кон­куренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным эле­ментом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной сто­роны, привлекает свободные денежные средства юридических и фи­зических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с дру­гой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности.

При этом коммерческий банк может осуще­ствлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ре­сурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого име­ют в основном краткосрочный характер, практически лишен возмож­ности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовате­льно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют мас­штабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы фор­мирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

3 стр., 1490 слов

Обязательные нормативы банков, регулирующие кредитную деятельность

... процессе деятельности коммерческого банка. 1. Основным инструментом банковского регулирования на этой стадии является установление обязательных нормативов: минимального размера собственных средств кредитной организации, т.е. суммы уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли; предельного ...