Долгосрочные формы банковского кредитования и особенности их использования

Курсовая работа

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что наряду с собственными средствами предприятий и организаций, а также бюджетными средствами, долгосрочный банковский кредит является одним из источников финансирования капитальных вложений. В последние годы роль этого источника постоянно возрастает. В частности, за счет долгосрочных банковских кредитов финансируется строительство новых предприятий, затраты на которые могут быть возмещены в срок до пяти лет после ввода их в эксплуатацию; осуществляется реконструкция и расширение действующих предприятий и некоторые другие направления использования капиталовложений. Банковские кредиты, как и бюджетные ассигнования, выделяются в тех случаях, когда возможности предприятий и отраслей для строительства и реконструкции производств и предприятий за счет собственных источников финансирования капиталовложений недостаточны. Сочетание финансирования за счет собственных ресурсов и банковских кредитов позволяет увязать возможность выдачи долгосрочных ссуд со сроками окупаемости капиталовложений, в то время как при безвозвратном финансировании этого не достигается. Возвратность средств на капиталовложения обязывает хозяйственных руководителей заботиться о повышении эффективности капиталовложений, своевременном вводе в действие основных фондов и освоении проектных мощностей в установленные сроки.

Банки, осуществляя финансирование и кредитование капитальных вложений, проверяют правильность планирования и осуществления строительства на всех его стадиях по широкому кругу вопросов и показателей. Например, если объемы капиталовложений по годам строительства предусмотрены в титульных списках не в соответствии с нормативными сроками, то учреждения банка требуют необходимых исправлений. Если в сметах обнаруживаются излишества, то банки требуют пересмотра смет в целях удешевления строительства и т. д. Таким образом, в современной России, где привлечение долгосрочных инвестиций в модернизацию производства и повышение инвестиционной привлекательности остаются одними из важнейших и до конца не решенных задач, вопросы «длинных денег», долгосрочного кредитования являются весьма актуальными.

Предметом исследования являются долгосрочные банковские кредиты, а также сопутствующие им условия предоставления кредитов. Объектами исследования являются виды долгосрочного кредитования, объекты кредитования (заемщики), а также банковские учреждения как кредитодатели. долгосрочный кредит банк депозит

16 стр., 7539 слов

Финансирование и кредитование капитальных вложений

... механизм финансирования и кредитования капитальных вложений в современных условиях. В ходе исследования использованы источники литературы: труды зарубежных и отечественных авторов, учебные пособия, научные статьи, а также открытые интернет источники. В курсовой работе ...

Задачами данной курсовой работы являются: ознакомиться с теоретическими аспектами долгосрочных кредитов; рассмотреть современное состояние долгосрочных кредитов в России; изучить учет долгосрочных кредитов.

1. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 Понятие, сущность и классификация долгосрочных кредитов

Долгосрочный кредит — это кредит, срок, погашения которого превышает 3 года. Он обслуживает потребности в средствах, для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств. Это более рискованные ссуды, поэтому банк идет на долгосрочное кредитование, при разработке ссудной политики исходя из собственных соображений:

  • удержать отрасль как клиента;
  • получить дополнительную прибыль.

Объектами долгосрочного кредитования могут быть:

  • капитальные вложения предприятий на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению производственного и социального назначения;
  • приобретение техники, оборудования, транспортных средств и зданий;
  • создание совместных предприятий.

Долгосрочные ссуды выгодны как мелким, так и крупным предприятиям. Заемщик может использовать долгосрочную ссуду, планируя погасить ее через несколько лет за счет реализации займа, выигрывая на разнице процентных ставок.

К целям долгосрочного кредитования относятся:

  • приобретение оборудования, необходимого для технического перевооружения, модернизации, расширения существующего и создания нового производства;
  • выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением, реконструкцией или техническим перевооружением промышленных объектов;
  • строительство жилья всех типов, торговых, офисных, многофункциональных комплексов, объектов сферы здравоохранения, образования, искусства;
  • проекты в области дорожного строительства;
  • разработка месторождений полезных ископаемых с целью их коммерческой эксплуатации;
  • приобретение объектов недвижимости формирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов;
  • возмещение ранее понесенных заемщиком затрат.

К источникам долгосрочного кредитования относятся:

  • акционерный капитал (УК, фонды банка) и нераспределенная прибыль;
  • долгосрочные займы (кредиты банков и эмиссия облигаций);
  • депозиты на срок выше одного года.

Долгосрочное кредитование осуществляется на основании кредитного договора и договора об открытии невозобновляемой кредитной линии; генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

Кредитный договор заключается с заемщиком при условии единовременного зачисления суммы кредита на расчетный или текущий валютный счет заемщика.

Банк не принимает к кредитованию убыточные, низкорентабельные и некоммерческие проекты.

Процентная ставка устанавливается на договорной основе, на которую влияют следующие факторы:

  • издержки привлеченных средств;
  • степень риска;
  • срок погашения ссуды;
  • расходы по оформлению и контролю;
  • ставки других банков;
  • ставки на рынке ценных бумаг;
  • характер отношений между банками и заемщиком;
  • норма прибыли, которая может быть получена при инвестировании в другие активы.

Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или поэтапно по мере выполнения строительно-монтажных работ. Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных ссуд зависят от следующих факторов:

3 стр., 1082 слов

Аналитический учет и краткосрочных, и долгосрочных кредитов и займов

... погашению кредитов и займов используют пассивные счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Кредит или заем считается краткосрочным, если срок его погашения не превышает 12 месяцев. Если срок погашения кредита (займа) ...

  • окупаемость затрат;
  • платежеспособность, финансовое состояние и другие показатели заемщика;
  • кредитный риск;
  • необходимость ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов;
  • Классификация нужна, прежде всего для статистики, анализа, принятия управленческих решений в банковской сфере, а также для информирования как имеющихся, так и потенциальных клиентов.

Долгосрочные кредиты классифицируются:

1. По методам предоставления кредитов:

  • в разовом порядке;
  • в соответствии с открытой кредитной линией;
  • гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления, по необходимости, с взиманием комиссии по обязательству).

2. По срокам погашения:

  • одновременно;
  • в рассрочку;
  • досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика);
  • с регрессией платежей;
  • после окончания условленного периода (месяца, квартала).

3. По характеру и способу уплаты процента:

  • с фиксированной процентной ставкой;
  • с плавающей процентной ставкой;
  • с уплатой процентов по мере использования заемных средств /обычные ссуды/;
  • с уплатой процентов одновременно с получением заемных средств /дисконтный кредит/.

4. По отношению к валюте кредита:

  • в национальной валюте;
  • в иностранной валюте.

Классифицируя кредиты на те или иные группы и виды, могут использоваться и другие критерии.

В заключение, следует отметить, что долгосрочные кредиты играют особую роль в экономике страны. Они связаны с вложением средств в реальный сектор экономики и могут служить одним из главных источников повышения технического уровня производства, а отсюда и повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции. Также долгосрочное кредитование стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Долгосрочный кредит способен оказывать активное воздействие на объём и структуру денежной массы, платёжного оборота, скорость обращения денег. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.

1.2 Анализ современного состояния долгосрочных кредитов в России

Развитие того или иного сегмента рынка в большой степени зависит от внешних факторов, таких, как благосостояние населения, стабильность в стране, политическая и экономическая ситуация. Отрицательные моменты, в частности, мировой экономический кризис 2015 года затронул все сферы жизни населения России, в том числе и рынок недвижимости. Рассмотрим ситуацию с российской ипотекой. Институциональные предпосылки решения жилищной проблемы в нашей стране были заложены еще в 1993 г. Это связано с принятием государственной целевой программы «Жилище», которая определила в качестве составной части государственной жилищной политики ипотечное жилищное кредитование. Что же такое ипотечное кредитование? Ипотечное кредитование — долгосрочный кредит, предоставляемый юридическому или физическому лицу банками под залог недвижимости: земли производственных и жилых зданий, помещений, сооружений.

4 стр., 1867 слов

Коммерческие расчеты в ипотечном кредитовании

... ипотеки. Оставшиеся средства получает заемщик. В следующих разделах данной курсовой работы будут приведены расчеты оценки платежеспособности, кредитоспособности заемщика и максимально допустимой суммы ипотечного кредита, ... стоимостью 1 800 000 рублей. Предполагаемый срок кредита составляет 10 лет, имеющиеся накопления – 367 000 рублей. Рассмотрим ипотечные продукты, предлагаемые двумя банками ...

Предварительные данные на начало 2014 года свидетельствуют о торможении роста экономики и увеличения рисков наступления стагфляции в России. Так, в январе, по оценкам Минэкономики России и Росстата, объем ВВП снизился на 0,5% по сравнению с декабрем прошлого года с учетом календарного и сезонного факторов (по сравнению с январем 2013 г. рост составил 0,7%).

Объем инвестиций по сравнению с тем же периодом предыдущего года сократился на 7%, а реальные доходы населения снизился на 1,5%. В таких условиях важную роль может сыграть ипотечное кредитование, которое стимулирует, с одной стороны, потребительский спрос (потребность в улучшении жилищных условий по-прежнему является наиболее важной для российских семей), а с другой стороны, способствует развитию не только строительного сектора, но и сопутствующих отраслей благодаря мультипликативному эффекту.

Ипотечное кредитование в России в 2015 году переживает значительный спад.

По данным агентства «Секвойя кредит консолидейшн», за период с января по июль т.г. банками было выдано населению ипотечных кредитов примерно на 534,7 миллиардов рублей.

Это — рекордный минимум за последние 5 лет и на 42 процента уступает прошлогоднему показателю (927,23 миллиарда рублей).

Однако все могло быть еще хуже. Если бы не государственная программа льготного ипотечного кредитования, падение рынка оказалось бы значительно глубже.

С целью субсидирования льготной ипотечной ставки в 12 процентов из федерального бюджета РФ выделили 20 миллиардов рублей.

Однако, даже несмотря на оказываемую государством поддержку, по итогам 2015г. объемы ипотечного кредитования в России вряд ли превысят 1 триллион рублей (вместо 1,76 трлн. рублей в 2014г.).

По оценкам экспертов, главные причины произошедшего спада: сложная экономическая ситуация в стране, падение курса рубля, рост уровня инфляции.

Все это привело к снижению реальных доходов граждан и уменьшению количества одобренных кредитов на недвижимость.

Следует отметить, что наиболее существенное снижение ипотечного кредитования в России в 2015г. отмечено в регионах Сибирского федерального округа — на 52% меньше, чем за тот же период 2014г.

Одновременно с сокращением объемов ипотечного кредитования наблюдается увеличение просроченной задолженности в данном сегменте.

По оценке «Секвойя кредит консолидейшн», к 1 августа 2015г. рост просрочки по ипотеке составил рекордные 30% и достиг 54,13 миллиардов рублей.

Хотя в последние годы тенденция была обратной.

Так, за 7 месяцев 2014г. просроченная задолженность снизилась на 2.1%, за 7 месяцев 2013г. — на 6.87%.

Основные причины несвоевременных выплат заемщиками по ранее взятым ипотечным кредитам — потеря работы и временные финансовые трудности.

Важнейшим фактором, определяющим рост рынка ипотечного кредитования, стали меры Банка России по повышению устойчивости финансовой системы страны. Учитывая высокий уровень накопленных рисков, регулятор предпринял ряд мер по ужесточению регулирования деятельности банков в части беззалогового кредитования, ранее являвшегося, по сути, локомотивом развития банковского сектора — были пересмотрены нормативы обязательного резервирования и коэффициенты риска по потребительским кредитам. В этих условиях все больше банков корректируют свои стратегии на рынке розничного кредитования в сторону расширения более надежного кредитования обеспеченного залогом.

Таким образом, ипотечное кредитование может стать не только продуктом-локомотивом банковской системы, но и драйвером развития всей экономики страны.

Проведем анализ ипотечного кредитования на примере двух банков.

Основную массу выдаваемых ипотечных кредитов в последние годы обеспечивают два участника рынка — Сбербанк (около 50%) и ВТБ24 (около 15%).

Доля остальных существенно ниже. Основная доля всех выданных ипотечных кредитов приходится на кредиты, выданные под залог приобретаемой заемщиком недвижимости.

1. ПАО «Сбербанк России»

Сбербанк сегодня — это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы.

Рассмотрим варианты, на каких условиях Сбербанк России предлагает населению ипотечный кредит.

Приобретение готового жилья.

Предоставляется на приобретение квартиры, жилого дома или иного жилого помещения на вторичном рынке недвижимости:

  • Сумма кредита: от 45 000 рублей;
  • Процентная ставка: от 14,75% в рублях;
  • Срок кредита: до 30 лет;
  • Первоначальный взнос: от 20%;
  • Кредит может быть предоставлен без подтверждения дохода и занятости.

Преимущество этого кредита состоит в следующем: привлекательные процентные ставки, отсутствие комиссий, льготные условия при кредитовании молодых семей (процентная ставка от 14% в рублях, первоначальный взнос от 15%).

На период оформления в залог кредитуемого жилого помещения необходимо предоставить иные формы обеспечения, при этом оформление залога имущества на данный срок не обязательно (поручительство физических лиц, залог иного жилого помещения).

Что касается страхования — обязательное страхование передаваемого в залог имущества (за исключением земельного участка) от рисков утраты/гибели, повреждения в пользу банка на весь срок кредитного договора.

Для рассмотрения кредитной заявки, без подтверждения доходов и трудовой записи, необходимо всего несколько документов:

  • Заявление — анкета заемщика;
  • Паспорт с отметкой о регистрации;

— Любой второй документ подтверждающий личность (водительское удостоверение, удостоверение личности военнослужащего, удостоверение сотрудника федеральных органов власти, военный билет, загранпаспорт, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования)

Кредит предоставляется гражданам РФ в отделениях Сбербанка России:

  • по месту регистрации заемщика/одного из созаемщиков;
  • по месту нахождения кредитуемого объекта недвижимости;
  • по месту аккредитации компании — работодателя заемщика/созаемщика.

Срок рассмотрения кредитной заявки : в течении 2-5 рабочих дней со дня предоставления полного пакета документов. Кредит предоставляется единовременно. Каждый месяц кредит гасится равными платежами. Частичное или полное досрочное погашение кредита осуществляется по заявлению, содержащему дат погашения, сумму и счет, с которого будет осуществляться перечисление денежных средств. Дата срочного погашения, указываемая в заявлении, должна приходиться исключительно на рабочий день. Дополнительная плата за досрочное погашение не взимается.

Неустойка за своевременное погашение кредита составляет 20% годовых с суммы просроченного платежа за период просрочки с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной договором, по дату погашения просроченной задолженности по договору (включительно).

2. ВТБ 24.

ВТБ 24 (ПАО) — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Входим в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

ВТБ 24 находится на почетном втором месте рейтинга ТОП-10 крупнейших игроков рынка ипотечного кредитования. Рассмотрим подробнее условия предоставления кредита в этом банке.

Ипотечный кредит предоставляется на приобретение жилья на вторичном рынке недвижимости:

  • Сумма кредита: от 1 500 000 рублей;
  • Процентная ставка: от 15,95% в рублях;
  • Срок кредита: до 30 лет;
  • Первоначальный взнос: от 20%;
  • Минимальная и максимальная сумма кредита зависит от региона выдачи кредита.

Основные требования от заемщика:

1. Возраст заемщика должен быть от 21 года до 70 лет;

2. Стаж на последнем месте работы от 1 месяца;

3. Общий стаж работы должен быть больше 1 года;

4. Постоянный доход;

5. Отсутствие негативное кредитной истории;

6. Подтверждение платежеспособности: справка по форме банка, 2-НДФЛ или 3-НДФЛ.

Необходимые документы:

  • Паспорт;
  • Заграничный паспорт, Водительское удостоверение, Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования или Свидетельство о постановке на налоговый учёт;
  • Заверенная копия трудовой книжки, трудовой договор;
  • Дипломы об образовании (желательно);
  • Документы о собственности на активы (желательно);
  • Военный билет (для лиц моложе 27 лет) (желательно);
  • Документ, подтверждающий доход (справка по ф.

2-НДФЛ, налоговая декларация, выписка с зарплатного счета и пр.);

  • Документы, подтверждающие кредитную историю (желательно);
  • Копия свидетельства о временной регистрации (если применимо) (желательно);
  • Заявление-анкета.
  • Обязательное страхование;
  • Страхование жизни и трудоспособности заемщика;
  • Страхование преобретаемой квартиры от рисков утраты и повреждения;
  • Страхование риска утраты права собственности на квартиру (в течение первых трех лет после приобретения квартиры в кредит);
  • При отсутствии личного и титульного страхования процентная ставка увеличивается на 1% пункт.

Кредит погашается ежемесячно равными (аннуитетными) платежами. Досрочное погашение кредита без комиссий и штрафов возможно сразу с момента его получения. Рассмотрение заявки от 4 дней до 5 дней.

Рассмотрим плюсы ипотечного кредитования в Сбербанке. Банк предлагает минимальный первоначальный взнос от 14,75%. А если у клиентов есть материнский капитал или государственный жилищный сертификат, то и вовсе первоначальный взнос не нужен.

Сбербанк достаточно лояльно относится к объектам кредитования. Например, нет жестких требований к частному дому. Он может быть как кирпичный, так и построенный из бруса. Взять ипотеку в Сбербанке можно даже на комнату, гараж или выкуп последней доли в квартире. Однако требования по ипотеке к самому клиенту не совсем мягкие. Обязательно должна быть постоянная прописка и официальный доход. И работу человека банк проверяет тщательно. Не допускается наличие просрочек. Супруг или супруга всегда выступают как созаемщики, что не всегда удобно.

Основным минусом получения ипотеки в Сбербанке является долгое рассмотрение документов — из-за большого потока людей заявку на оформление ипотеки в Сбербанке могут смотреть от недели до месяца. А также довольно высокие ставки для «обычных» (работающих не в компании-партнере банка) клиентов. Чаще всего ипотека выдается под 13-14%. Если вы работаете официально и получаете белую зарплату, вас не пугают долгие сроки рассмотрения, и вы хотите быть абсолютно уверенным в надежности банка — то вам лучше взять ипотеку в Сбербанке.

Рассматривая ипотеку в банке ВТБ 24, можно сделать вывод, что этот банк не менее известный, чем Сбербанк. Чтобы не уступать конкурентам и сделать ипотечные программы в ВТБ 24 более интересными для заемщиков, банк разработал несколько новых предложений. Теперь можно оформить ипотеку в ВТБ 24 онлайн, то есть, не выходя из дома, можно заполнить специальную анкету на сайте банка и дождаться решения. Также пользуется большим спросом программа получения ипотеки по двум документам, без предоставления документов по трудоустройству, при наличии 35% первоначального взноса. Если вы не знаете, где лучше взять ипотеку, и у вас при этом мало свободного времени для сбора уймы документов и личного обращения в банк, обратите свое внимание на ВТБ 24.

Наличия постоянной прописки у клиента банк не требует, главное — иметь место работы на территории присутствия банка. Материнский сертификат также принимается в качестве первоначального взноса, однако если материнский капитал меньше 20% от стоимости жилья, то клиенту необходимо застраховать ответственность за неисполнение обязательств по возврату кредита.

При оформлении ипотеки в ВТБ 24 многие столкнутся с чересчур тщательной проверкой трудовой занятости. Например, банк известен внезапными проверками в виде приезда на работу к потенциальному заемщику, который подал документы на ипотеку. Фиксированные ставки по ипотеке в ВТБ 24. Обращаясь за ипотекой в ВТБ 24 через их компанию-партнера (например, компанию Дженерал Кредит), можно получить дополнительную скидку на ставку до 1%.

Из проделанного мной анализа можно сделать выводы, что ипотечное кредитование в Сбербанке является наиболее выгодным.

1.3 Бухгалтерский учет долгосрочного кредита

Учет срочной ссудной задолженности клиентов ведётся на активных счетах раздела 4 по учёту ссудной задолженности.

Синтетический учёт ведётся на активных ссудных счетах первого порядка с 441-457 в зависимости от правовой структуры заёмщика. Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:

  • Счёте 320 — российским банкам;
  • Счёте 321 — банкам — нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:

1. Путём зачисления средств на расчётные счета клиентов — юридических лиц;

2. Открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путём открытия кредитной линии;

3. Кредитованием по «овердрафту», то есть выдачей кредита при временной потребности в средствах;

4. Участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной или консорциальной основе (поскольку коммерческий банк имеет ограничения по величине кредита, выдаваемого одному заёмщику, то в выдаче крупных кредитов заёмщикам могут участвовать несколько банков);

5. Другими способами, не противоречащему банковскому законодательству.

Все счета активные. По дебету отражается выдача кредита, по кредиту его погашение. Выдача и погашение кредита представлена в таблице 1.

Таблица 1. Бухгалтерский учёт кредитных операций банков

Хозяйственная операция

Д-т

Кр-т

Учёт обычных (разовых) кредитов

Выдача кредита финансовым организациям, находящемся в федеральной собственности

445 (07)

40501

Выдача кредита финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

448 (07)

40601

Выдача кредита негосударственным финансовым организациям

451 (07)

40701

Выдача кредита коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

446 (07)

40502

Выдача кредита коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

449 (07)

40602

Выдача кредита негосударственным коммерческим организациям

452 (07)

40702

Выдача кредита некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

447 (07)

40503

Одновременно с выдачей кредита, постановка на внебалансовый учёт обеспечения по выданным кредитам

99998

91414

99998

99998

91311

99999

91312

91313

Отнесение не погашенного в срок кредита на счёт просроченных ссуд

458 (05-13)

455 (07) — 453 (07)

Создание резерва по просроченному кредиту

70606

45818

Погашение ссуды клиентом банка-кредитора

405 (01-03) — 407 (01-03)

445 (07) — 453 (07)

Погашение просроченного кредита клиентом бакнка-кредитора

405 (01-03) — 407 (01-03)

458 (05-13)

Списание с внебалансового учёта ранее принятого обеспечения по ссудам

91311

91312

91313

99998

Учёт потребительских кредитов

Предоставление заёмных средств на потребительские нужды физическим лицам

455 (07)

20202

Постановка на внебалансовый учёт обеспечения

99998

91414

91311

91312

91313

99999

Отсрочено погашение кредита на основании соглашения

455

455

Отнесение не погашенного в срок кредита на счёт просроченных ссуд

45815

455 (02-09)

Создание резерва по просроченному кредиту

70606

45818

Начисление процентов по кредиту

47427

70601

Уплачены проценты за пользование кредитом

20202

47427

Погашение потребительского кредита в установленный срок

20202

455 (02-09)

Списание с внебалансового учёта обеспечения

91311

91312

91313

99998

91414

99999

Погашение просроченного потребительского кредита

20202

45815

Учёт межбанковских кредитов

Предоставление МБК:

-банкам — резидентам

-банкам — нерезидентам

320 (02-10)

321 (02-10)

30102

30109

30110

30114

Постановка на внебалансовый учёт обеспечения

99998

91414

91311

91312

91313

99999

Отнесение на счёт просроченных ссуд суммы не погашенного в срок МБК:

— банкам — резидентам

— банкам — нерезидентам

32401

32402

320 (02-10)

321 (02-10)

Пролонгирован МБК

320 (07)

321 (07)

320 (02-09)

321 (02-09)

Поступили средства на погашение МБК и процентов за него от банка- резидента

30102

30109

320 (02-10)

47427

70601

Поступили средства на погашение МБК и процентов за него от банка- нерезидента

30114

321 (02-10)

47427

70601

Списание с внебалансового учёта обеспечения по МБК

91311

91312

91313

99998

91414

99999

Поступили средства на погашение просроченного МБК

30102

30109

30114

32401

32402

Учет лизинговых операций представлен в таблице 2.

Таблица 2. Учет лизинговых операций

Учет лизинговых операций

Финансовый результат от операций, связанных с реализацией услуг финансовой аренды (лизинга), отражается лизингодателем в бухгалтерском учете ежемесячно не позднее последнего рабочего дня соответствующего месяца, исходя из фактического объема оказанных услуг

47423

61211

Одновременно списываются инвестиционные затраты, подлежащие возмещению

61211

47701

Этим же днем сумма вознаграждения лизингодателем подлежит признанию в составе доходов

61211

70601

Перечисление лизингодателем авансов продавцам (поставщикам) и другим организациям, выполняющим работы или оказывающим услуги в ходе реализации лизинговой сделки

47423

Счета по учету денежных средств.

Принятие к оплате документов продавцов (поставщиков) и других организаций, подтверждающих поставку предмета лизинга, выполнение работ, оказание услуг

47701

47423

Оплата предмета лизинга, выполненных работ и оказанных услуг в ходе реализации лизинговой сделки

47423; 47422

Счета по учету денежных средств.

Поступление денежных средств по лизинговому платежу

Счета по учету денежных средств

47423

Изъятие (возврат) в установленных случаях лизингового имущества

60415

47701; 458

По условиям договора финансовой аренды (лизинга) затраты, связанные с изъятием (возвратом) лизингового имущества (демонтаж, транспортные и другие расходы), осуществляются за счет лизингодателя

60415

Счета по учету денежных средств или счетов по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

Принятие к бухгалтерскому учету лизингодателем неотделимых улучшений лизингового имущества, произведенных лизингополучателем

60415

Счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями или счетов по учету денежных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Благодаря долгосрочному кредитованию происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий. Условием размещения акций на рынке являются накопление значительных денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. Кредитная система в лице банков принимает активное участие и в самом выпуске, и размещении акций. Долгосрочный кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать долгосрочный кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

Итак, долгосрочное кредитование — это кредиты, которые предоставляет банк, на срок выше трех лет. Сберегательный банк России предоставляет долгосрочные кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Выделим некоторые преимущества долгосрочного банковского кредитования:

  • более длительный срок пользования кредитом;
  • более низкая процентная ставка;
  • больше сумма кредита.

Долгосрочные кредиты используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/ryinok-sredne-i-dolgosrochnyih-bankovskih-kreditov-v-rossii/

1. А.Н. Трошин и другие… «Финансы, денежное обращение и кредиты» — М., 2000 год — 459 страниц.

2. Балобанова Л. И. «Банки и банковская деятельность». М.: ЮНИТИ, 2004 год — 345 страниц.

3. Бухгалтерский учет в организациях: / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. — М.: Финансы и статистика, 2002.

4. Бухгалтерский учет: Теория и практика / А.А Белов, А.Н. Белов. — М.: ЭКСМО, 2006. — 624 с.

5. Виноградова Т.Н. «Банковские операции». — Ростов на Дону «Феникс», 2001 год — 284 страницы.

6. Г.Н.Гамидов «Банковское и кредитное дело» — М.: ЮНИТИ, 2001год — 678 страниц.

7. Г.Н.Гамидов«Банковское и кредитное дело» — М.: ЮНИТИ, 2001год — 678 страниц.

8. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 464 с.

9. Е.Ф.Жуков «Деньги, кредит, банки». — М.: ЮНИТИ, 1997 год — 498 страниц.

10. Иванов А. П. «Банковские услуги». — М., 2001 год — 670 страниц.

11. Каджаева М.Р. «Банковские операции».- М.: «Академия», 2006 год — 400 страниц.

12. КаджаеваМ.Р. «Банковские операции».- М.: «Академия», 2006 год — 400 страниц.

13. Коробова Г.Г. «Банковское дело». — М.: «Феникс», 2004 год — 527 страниц.

14. Коробова Г.Г. «Банковское дело». — М.: «Феникс», 2004 год — 527 страниц.

15. Костерина Е.Е. «Банковское дело». — С.-Пб.,2003 год — 378 страниц.

16. Костерина Е.Е. «Банковское дело». — С.-Пб.,2003 год — 378 страниц.

17. Л.А.Дробозина «Финансы, денежное обращение, кредит». — М.: ЮНИТИ 2000год — 276 страниц.

18. Л.А.Дробозина«Финансы, денежное обращение, кредит». — М.: ЮНИТИ 2000год — 276 страниц. 22 Е.Ф.Жуков «Деньги, кредит, банки». — М.: ЮНИТИ, 1997 год — 498 страниц.

19. Москвин В. А. Банковский кредит: его виды и классификация.

20. О.И.Лаврушин «Деньги, кредит, банки». — М.,ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА — 2006 год — 789 страниц.

21. Печникова А.В. и другие… «Банковские операции». — М.: ФОРУМ — ИФРА, 2005 год — 368 страниц.

22. Поред В.В.и другие… «Деньги, кредит, банки». — М., 2003 год — 579 страниц.

23. Сайт Центрального Банка России, www.cbr.ru/.

24. Соколова А.В. «Банковские операции». — М., 2003 год — 579 .

25. Тавасиев А.М. и другие… «Банковское дело». — М.: ЮНИТИ — ДАНА, Единство, 2002 год — 527 страниц.

26. Ташрбеков К.Р. «Основы банковской деятельности». — М., 2003 год — 436 страниц.

27. Тютюник А.В. и другие… « Банковское дело» — М.: Финансы и статистика, 2005 год, — 608 страниц.

28. Челноков В.А. «Банки и банковские операции». — М.,2004 год, 340 страниц.

29. Челноков В.А. Банки и банковские операции: букварь к редитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство: Учебник, — М.: Высшая школа, 2012.-291 с.

30. Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело, 2015 г.;