Анализ финансового состояния ООО «АгроМельСервис»

Реферат
Содержание скрыть

Анализ финансового состояния ООО «АгроМельСервис»

1. Основные вводные положения и цели проведения настоящего Анализа

2. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Должника и показатели, используемые для их расчета

3. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника

4. Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость Должника

5. Анализ коэффициентов, характеризующих деловую активность Должника

6. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности Должника, его положение на товарных и иных рынках

6.1 Анализ внешних условий деятельности Должника

6.2 Анализ внутренних условий деятельности Должника

6.3 Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность Должника

7. Анализ активов и пассивов Должника

7.1 Анализ активов

7.2 Анализ пассивов

8. Анализ возможности безубыточной деятельности Должника

9. Основные выводы по Анализу

Раздел 1. Основные вводные положения и цели проведения настоящего анализа

финансовый анализ платежеспособность

1. Настоящий финансовый анализ ООО «АгроМельСервис» (далее — Должник) проводился в соответствии с требованиями Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367. При этом анализу подверглось финансовое состояние Должника на дату проведения анализа, его финансовая, хозяйственная и инвестиционная деятельность, положение на товарных и иных рынках.

2. Финансовый анализ (далее — Анализ) проводился в целях:

  • a) подготовки предложения Первому собранию кредиторов Должника и в Арбитражный суд Красноярского края о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности Должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства;
  • б) определения возможности покрытия за счет имущества Должника судебных расходов.

3. При проведении настоящего финансового анализа временный управляющий использовал:

а) Сопроводительная записка Межрайонная ИФНС России № 24 по Красноярскому краю:

  • Баланс предприятия Форма 1 за 2008 г-2010 г.- на 7 л;
  • Отчет о прибылях и убытках Форма 2 за 2008 г.-2010 гна 5 л;
  • Бухгалтерская отчетность за 1 квартал 2011 г. — 3 л;
  • Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях — 1 л;
  • б) Копия решения Арбитражный суд Красноярского края по делу № А33−3374/2011 от «22» апреля 2011 г.

4. Данный отчет содержит основные исходные данные Должника, а также следующие заключения и выводы, основанные на расчетах и реальных фактах: а) дата и место его проведения

14 стр., 6807 слов

Анализ деятельности кредитных организаций

... анализа данных для исследования заданной структуры данных для разработки принятия решений. В данной работе основной задачей является выявление различий между регионами России на основе показателей деятельности кредитных организаций ... 2 компоненты дают 80 процентов дисперсии, что достаточно для проведения анализа распределения компонентов в пространстве. 2) Далее проанализируем таблицу весов ...

«6» июля 2011 г., 660 059, Красноярский край, Красноярск, Семафорная, 439/1

б) фамилия, имя, отчество временного управляющего, наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является:

Упиров Дмитрий Васильевич НП «КСОАУ»

в) наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) Должника, номер дела, дата и номер судебного акта о введении в отношении Должника процедуры банкротства, дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего:

Арбитражный суд Красноярского края по делу № А33−3374/2011 от «22» апреля 2011 г. определил ввести в отношении ООО «АгроМельСервис» (ИНН 2 461 023 645, ОГРН 1 022 401 954 827) процедуру наблюдения, временным управляющим ООО «АгроМельСервис» утвержден Упиров Дмитрий Васильевич , член «НП « Кузбасская саморегулируемая организация арбитражных управляющих»

г) полное наименование, местонахождение, коды отраслевой принадлежности Должника:

Общество с ограниченной ответственностью «АгроМельСервис» (ООО «АгроМельСервис»660 059, Красноярский край, Красноярск, Семафорная, 439/1ОКПО: 55 577 726ОКВЭД: 45.21.1ОГРН: 1 022 401 954 827ИНН: 2 461 023 645

д) коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Должника и показатели, используемые для их расчета, рассчитанные поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении Должника, и динамика их изменения;

  • е) причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;
  • ж) результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности Должника, его положение на товарных и иных рынках;
  • з) результаты анализа активов и пассивов Должника;
  • и) результаты анализа возможности безубыточной деятельности Должника;
  • к) вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности Должника;
  • л) вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;
  • м) вывод о наличие признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;

н) вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения временному управляющему

5. Краткая характеристика коэффициентов финансовой деятельности должника и показатели, используемые для их расчета

Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:

Совокупные активы (пассивы) — валюта (итог) баланса.

Оборотные активы — сумма стоимости запасов, долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, НДС, задолженность участников в уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров.

25 стр., 12232 слов

Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности (на примере ...

... процессе финансово - хозяйственной деятельности возникают дебиторская и кредиторская задолженность. Цель данной выпускной квалификационной работы заключается в обобщение теоретических аспектов учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, применение их в практической ...

Долгосрочная дебиторская задолженность — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Ликвидные активы — сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

Наиболее ликвидные оборотные активы — денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).

Краткосрочная дебиторская задолженность — сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).

Потенциальные оборотные активы к возврату — списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.

Собственные средства — сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

Обязательства должника — сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.

Долгосрочные обязательства должника — сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств.

Текущие обязательства должника — сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Выручка нетто — выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.

Валовая выручка — выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов.

Среднемесячная выручка — отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.

Чистая прибыль (убыток) — чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника:

Коэффициент абсолютной ликвидности — показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

Коэффициент текущей ликвидности — характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами — характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам — определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника:

Коэффициент автономии (финансовой независимости) — показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) — определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах — характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам — определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника:

Рентабельность активов — характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.

Норма чистой прибыли — характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).

Раздел 2. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета

1. Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Должника были использованы следующие основные показатели:

  • а) совокупные активы (пассивы): баланс (валюта баланса) активов (пассивов);
  • Совокупные активы (пассивы) = Ф№ 1 стр.300

Динамика изменения совокупных активов (пассивов) (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

с 01.01.2009 г.

б) скорректированные внеоборотные активы: сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

  • Скорректированные внеоборотные активы = Ф№ 1 стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 135 + стр. 140 + стр.150

Динамика изменения скорректированных внеоборотных активов (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

на 01.01.09 г.

в) оборотные активы: сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

  • Оборотные активы = Ф№ 1 стр.290

Динамика изменения оборотных активов (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

На 01.01.09 г.

г) долгосрочная дебиторская задолженность: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

  • Долгосрочная дебиторская задолженность = Ф№ 1 стр.230

Динамика изменения долгосрочной дебиторской задолженности (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

За весь анализируемый период долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует.

д) ликвидные активы: сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

  • Ликвидные активы = Ф№ 1 стр. 260 + стр. 250 + стр. 240 + стр.270

Динамика изменения ликвидных активов (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

С 01.01.2009 г. стоимость

е) наиболее ликвидные оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

  • Наиболее ликвидные оборотные активы = Ф№ 1 стр. 260 + стр. 250 — стр.411

Динамика изменения наиболее ликвидных оборотных активов (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

С 01.01.2009 г. по

ж) краткосрочная дебиторская задолженность: сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

  • Краткосрочная дебиторская задолженность = Ф№ 1 стр. 215 + стр.240

Динамика изменения краткосрочной дебиторской задолженности (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

За анализируемый период показатель краткосрочной дебиторской задолженности сократился. Более точные выводы сделать не предоставляется возможным, так значительная часть информации по анализируемому периоду отсутствует, согласно сопроводительной записке ИФНС.

з) потенциальные оборотные активы к возврату: списанная в убыток сумма дебиторской задолженности, обеспечение обязательств и платежей выданные;

  • Потенциальные оборотные активы к возврату = Ф№ 1 стр. 940 + стр.960

Динамика изменения потенциальных оборотных активов к возврату (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

За анализируемый период данный показатель равен 0 тыс. руб. т. е потенциальных оборотных активов к возврату предприятие не имеет.

и) собственные средства: сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

  • Собственные средства = Ф№ 1 стр. 490 + стр. 640 + стр. 650 — кап. затраты по аренде имущества — стр.411

Динамика изменения собственных средств (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

— 1572

— 688

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

— 4646

— 4649

на 01.01.2009 г.

к) обязательства Должника: сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника;

  • Обязательства Должника = Ф№ 1 стр. 520 + стр. 510 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр.660

Динамика изменения обязательств Должника (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

с 01.01.2009

л) долгосрочные обязательства Должника: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

  • Долгосрочные обязательства Должника = Ф№ 1 стр. 520 + стр.510

Динамика изменения долгосрочных обязательств Должника (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

Долгосрочные обязательства за анализируемый период отсутствуют.

м) текущие обязательства Должника: сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

  • Текущие обязательства Должника = Ф№ 1 стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр.660

Динамика изменения текущих обязательств Должника (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

с 01.01.09

н) выручка нетто: выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

  • Выручка нетто = Ф№ 2 стр.010

Динамика изменения выручки нетто (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

на 01.01.09 г. выручка

о) валовая выручка: выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;

  • Валовая выручка = Гл. книга (кредит сч.90 субсчет 1) или с погрешностью Ф№ 2 стр.010

Динамика изменения валовой выручки (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

с 01.01.09

п) среднемесячная выручка: отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

Среднемесячная выручка = [Валовая выручка]/[Период анализа]

Динамика изменения среднемесячной выручки (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

536,33

;

;

;

577,75

;

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

;

;

;

;

на 01.01.09

р) чистая прибыль (убыток): чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Чистая прибыль (убыток) = Ф№ 2 стр.190

Динамика изменения чистой прибыли (убытка) отчетного периода (тыс. руб.)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

— 688

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

— 8

на 01.04.2011 г.

Раздел 3. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, Коэффициент абсолютной ликвидности (КАбЛ).

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам Должника. Значение данного показателя должно быть не менее 0,2.

[Коэффициент абсолютной ликвидности] = [Наиболее ликвидные оборотные активы]/[Текущие обязательства Должника]

Динамика изменения коэффициента абсолютной ликвидности

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

За анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует норме. Следовательно, текущая задолженность не может быть погашена за счет денежных средств предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности., Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно

Коэффициент текущей ликвидности = [Ликвидные активы]/[Текущие обязательства Должника]

Динамика изменения коэффициента текущей ликвидности

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

0,37

0,25

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

0,08

0,08

За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности не соответствует норме. Таким образом, можно сделать вывод что у должника не достаточно оборотных активов для осуществления хозяйственной деятельности

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

Показатель обеспеченности обязательств Должника его активами характеризует величину активов Должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам Должника. Очевидно, значение данного показателя должно быть близко к 1,0 или выше, это свидетельствует о том, насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства.

Показатель обеспеченности активами = ([Cкорректированные внеоборотные активы] + [Ликвидные активы])/ [Обязательства Должника]

Динамика изменения показателя обеспеченности обязательств активами

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

0,5

0,43

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

0,16

0,16

Данный показатель за анализируемый период не соответствует норме, можно сделать вывод о том, что активов предприятию не достаточно для того, чтобы погасить все краткосрочные обязательства.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств Должника к величине среднемесячной выручки. Из этой формулировки следует, что чем меньше этот показатель, тем выше способность Должника погасить текущие обязательства за счет собственной выручки.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам = [Текущие обязательства Должника]/[Среднемесячная выручка]

Динамика изменения степени платежеспособности по текущим обязательствам

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

7,21

4,97

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

Показатель составляет на конец исследуемого периода 0%.

Раздел 4. Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость должника

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов Должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Нормальным принято считать значение больше 0,5.

Коэффициент автономии = [Cобственные средства]/[Совокупные активы (пассивы)]

Динамика изменения коэффициента автономии

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

— 0,69

— 0,31

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

— 2,82

— 2,82

Значения данного показателя за анализируемый период не соответствовало нормативному значению. Все это говорит о том, что у предприятия отсутствуют собственные средства и о недостаточном уровне финансовой независимости предприятия

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, используемых при оценке несостоятельности предприятия. Нормальное значение этого коэффициента больше или равно 0,1 или 10% собственных средств в оборотных активах. Если же К<0.1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, как, в какой мере, собственные оборотные средства покрывают затраты на приобретение производственных запасов и товаров.

K = Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = ([Собственные средства] — [Скорректированные внеоборотные активы])/[Оборотные активы]

Динамика изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

— 1,17

— 0,72

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

— 4,55

— 4,55

Показатель не соответствует норме, это говорит о том, что предприятие не имеет возможности для проведения независимой финансовой политики

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах., Доля просроченной кредиторской задолженности в

Доля просроченной кредиторской задолженности = Ф№ 1 стр.620/стр.700

Динамика изменения доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах (%)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

164,5%

0%

0%

0%

127,22%

0%

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

0%

0%

376,44%

376,62%

на 01.04.2011 г. составила

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам., Показатель отношения дебиторской задолженности к

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам = ([Долгосрочная дебиторская задолженность] + [Краткосрочная дебиторская задолженность] + [Потенциальные оборотные активы к возврату])/ [Совокупные активы (пассивы)]

Динамика изменения показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

0,62

0,33

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

0,31

0,31

Раздел 5. Анализ коэффициентов, характеризующих деловую активность должника

Рентабельность активов

Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.

В мировой практике для определения рентабельности активов предприятия широко используется так называемая формула Дюпона. Она имеет вид:

  • ROA = ЧП/A = ЧП/РП x РП/А где: ЧП — чистая прибыль предприятия;А — совокупные активы предприятия;РП — валовая выручка от реализации продукции (работ, услуг), а отношения: ЧП/РП — это рентабельность реализованной продукции;РП/A — оборачиваемость активов.

ROA = Рентабельность активов = [Чистая прибыль (убыток)]/[Совокупные активы (пассивы)]

Динамика изменения рентабельности активов (%)

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

9,11%

0%

0%

0%

— 31,47%

0%

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

0%

0%

0%

— 0,49%

на 01.04.2011 г. составила

Норма чистой прибыли

Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).

Нормальное значение этого параметра — около 0,2.

Норма чистой прибыли = [Чистая прибыль (убыток)]/[Выручка нетто]

Динамика изменения нормы чистой прибыли

периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

значение

3,25%

0%

0%

0%

— 9,92%

0%

периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

значение

0%

0%

0%

0%

на 01.04.2011 г. составил

Раздел 6. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках

Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности Должника, его положения на товарных и иных рынках включает в себя анализ внешних и внутренних условий деятельности Должника и рынков, на которых она осуществляется.

6.1 Анализ внешних условий деятельности должника

Красноярский край расположен в основном в пределах Восточной Сибири, в бассейне реки Енисей. Вдоль левого берега Енисея располагается низменная долина, а вдоль правого — Среднесибирское плоскогорье, высота которого достигает 500−700 м выше уровня моря. На севере край омывается Карским морем и морем Лаптевых. Протяжённость территории от севера до горных районов Южной Сибири почти 3000 км. На востоке край граничит с республикой Саха (Якутия) и Иркутской областью, на юге — с Республикой Тува и с Республикой Хакасией, на западе — с Республикой Алтай, Кемеровской и Томской областями Красноярский край имеет ряд особенностей, отражающихся на его экономическом и социальном развитии. Прежде всего, это уникальная обширность территории, расположенность в самом центре России, а также удаленность от основных мест концентрации промышленного производства и населения, находящихся в европейской части России. Развитые зарубежные страны и на западе (страны ЕЭС), и на востоке (страны АТР) также находятся на большом удалении и не имеют непосредственных границ с краем. На севере и на юге слабо заселенные и неосвоенные территории дают мало возможностей для развития экономических связей. Поэтому, основные экономические связи Красноярского края развиваются через смежные регионы Сибири — Иркутскую, Омскую и Новосибирскую области.

Красноярский край обладает большим природно-ресурсным потенциалом. Важнейшее значение имеют водные и гидроэнергетические ресурсы, уже освоенные на Енисее и Ангаре. Более 80 процентов территории края покрыто лесами, суммарные запасы древесины составляют 11,3 млрд. м 3 (15,2 процента общероссийских).

Региону принадлежит первенство в России по общегеологическим запасам золота, угля, свинца, кобальта, никеля, платиноидов, магнезитов и др. Имеются большие запасы нефти, газа, железной руды, нерудных и других полезных ископаемых.

Основные запасы рудного золота сосредоточены в Северо-Енисейском, Мотыгинском, Рыбинском и Курагинском районах. Прогнозные ресурсы рудного золота оцениваются на уровне более 900 тонн.

Разведанные запасы не только полностью обеспечивают потребности края, но и дают возможность для вывоза их в другие регионы России и за рубеж. Большие объемы и качество природных ресурсов позволяют использовать их в едином технологическом процессе, что способствует развитию материальной сферы.

В рейтинге регионов Российской Федерации по производству ВРП на душу населения Красноярский край занимает 8 место.

Раздел 7. Анализ активов и пассивов должника

7.1 Анализ активов

Анализ активов предприятия проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценка ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

Анализ активов производится по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.

Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов. Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов. Динамика изменения доли основных статей внеоборотных и оборотных активов в совокупных активах на соответствующие отчетные даты представлена таблицей и графиком.

1. Внеоборотные активы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

513 (22,37)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

513 (23,47)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

513 (31,15)

513 (31,15)

Нематериальные активы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

513 (23,47)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

513 (31,15)

513 (31,15)

Основные средства

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

513 (22,37)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Незаверш. строительство

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Дох. вложения в мат. ценности

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Долгоср. фин. вложения

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Отложенные налоговые активы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Прочие внеоборотн. активы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

2. Оборотные активы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

1780 (77,63)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

1673 (76,53)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

1134 (68,85)

1134 (68,85)

Запасы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

298 (13)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

945 (43,23)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

622 (37,77)

622 (37,77)

НДС

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

63 (2,75)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

1417 (61,8)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

728 (33,3)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

512 (31,09)

512 (31,09)

Краткоср. фин. вложения

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Денежные средства

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

2 (0,09)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Прочие оборотные активы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Совокупные активы

Периоды

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

2293 (100)

0 (100)

0 (100)

0 (100)

2186 (100)

0 (100)

Периоды

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (100)

0 (100)

1647 (100)

1647 (100)

За анализируемый период стоимость оборотных активов уменьшилась на 646,00 тыс. рублей.

Запасы предприятия за анализируемый период увеличились на 324,00 тыс. руб.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, сократилась на 905 тыс. руб.

Денежные средства предприятия уменьшились на 2 тыс. руб.

Совокупные активы предприятия за анализируемый период уменьшились на 646,00 тыс. рублей.

Анализ нематериальных активов. Анализируя внеоборотные активы, следует сказать об эффективности использования нематериальных активов. К нематериальным активам относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличивается размер и доля нематериальных активов в общей сумме капитала предприятия. Увеличивается и экономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использования исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной собственности. Отсюда анализ эффективности использования нематериальных активов имеет важное значение.

Анализ основных средств. Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т. д. ) Такая детализация могла бы помочь выявить резервы повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры.

Наличие, движение и структура основных фондов

Основные средства

Баланс. стоим. на

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

513 (100)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Баланс. стоим. на

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Незавершенное строительство

Баланс. стоим. на

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Баланс. стоим. на

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Доходные вложения в материальные ценности

Баланс. стоим. на

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

Баланс. стоим. на

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

0 (0)

ВСЕГО

Баланс. стоим. на

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение (уд. вес, %)

513 (100)

0 (100)

0 (100)

0 (100)

0 (100)

0 (100)

Баланс. стоим. на

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение (уд. вес, %)

0 (100)

0 (100)

0 (100)

0 (100)

За анализируемый период всю долю в структуре внеоборотных средств занимают «Основные средства».

Анализ запасов. Большое влияние на производственные результаты и финансовое состояние предприятия оказывает качество производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными.

Анализ дебиторской задолженности. Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли или даже убытки.

Результаты анализа активов и показатели, используемые для определения возможности восстановления платежеспособности Должника:

а) балансовая стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность Должника (первая группа):513 тыс. руб.

б) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна (вторая группа):

НДС — 0 тыс. руб. Дебиторская задолженность — 0 тыс. руб.

в) балансовая стоимость имущества, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (третья группа), определяемая путем вычитания из стоимости совокупных активов суммы активов первой и второй групп:1134 тыс. руб.

7.2 Анализ пассивов

Анализ пассивов предприятия проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов, обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, а также возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

Анализ пассивов проводится по группам статей баланса Должника и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива).

По продолжительности использования различают капитал постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива).

Анализ динамики и структуры источников капитала (тыс. руб.)

Собственный капитал

Отчётный период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

— 1572

— 688

Отчётный период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

— 4646

— 4649

Заемный капитал

Отчётный период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Отчётный период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

ВСЕГО

Отчётный период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Отчётный период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

За анализируемый период собственный капитал уменьшился на 6221,00 тыс. рублей.

с 01.01.2009 г. по

Изменения состава и величины обязательств в течение периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и их доля в совокупных пассивах на соответствующие отчетные даты представлены таблицей «Анализ состава и размещения пассивов должника» и графиком «Доля капитала и краткосрочных обязательств в совокупных пассивах»; .

Анализ состава и размещения пассивов. Изменение их состава и балансовой стоимости (тыс. руб.)Пассивы

Капитал и резервы

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

— 1572

— 688

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

— 4646

— 4649

Уставной капитал

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Добавочный капитал

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Резервный капитал

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Нераспр. прибыль (непокрытый убыток)

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

— 2168

— 1284

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

— 5242

— 5245

Долгосрочные обязательства

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Краткосрочные обязательства

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Кредиторская задолженность

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Прочее (займы и кредиты)

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Совокупные пассивы

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Анализ капитала и резервов

Уменьшение значения стоимости показателя «Капитал и резервы» свидетельствует о том, что организация не располагает достаточным имуществом для удовлетворения потребностей кредиторов.

Анализ долгосрочных и краткосрочных обязательств. Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление нормальное, при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

Подробная структура кредиторской задолженности на текущую дату отражена в следующих таблице и диаграммах.

Кредиторская задолженность

Динамика изменения кредиторской задолженности (тыс. руб.)

Долгосрочные займы и кредиты

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Прочие долгосрочные обязательства

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Краткосрочные займы и кредиты

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

Кредиторская задолженность

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение