Организация кассовой работы в коммерческом банке

Реферат

Московский городской институт управления

Р е ф е р а т

по дисциплине

«Банки и операционная деятельность в банках»

на тему:

«Организация кассовой работы в коммерческом банке»

студентки 3 группы IV курса

Евдокимовой Е.Д., Преподаватель – Романов П.С.

Москва

2003

В настоящее время в странах с рыночной экономикой банковская система является одним из важнейших звеньев государственной финансовой системы. Через банковскую систему государство реализует денежно-кредитную политику, регулируя количество денег в обращении. В двухуровневых банковских системах ( как в России) такое регулирование осуществляется с помощью Центрального банка (ЦБ), который воздействует на деятельность коммерческих банков путем применения различных экономических инструментов или издания прямых директивных указаний. Он может быть направлен на увеличение объема денежной массы или ее сокращение. Это регулирует экономический рост, инфляцию и безработицу в зависимости от количества денег в обращении.

Одна из основных функций Центрального банка — его деятельность в качестве эмиссионного центра. Имеет монополию на выпуск и изъятие из обращения банкнот на территории РФ, то есть ЦБ может выпускать наличные деньги. Эта процедура выглядит следующим образом.

Потребность в наличных деньгах в каждом регионе может измениться очень быстро. Из-за огромных расстояний доставка денег в регионы напрямую из центрального банка заняла бы много времени. К тому времени, как они туда приехали, потребность в наличных деньгах уже изменилась бы. В результате в регионе образуется избыток или недостаток средств, что создает проблемы для экономики.

Поэтому для оперативного проведения налично-денежной эмиссии в России ЦБ создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ).Они расположены в разных регионах страны и обслуживают расположенные там коммерческие банки. Деньги в CCR поступают из межрегиональных депозитов центрального банка, которые, в свою очередь, пополняют свои запасы непосредственно из типографии и монетного двора Гознака. Денежные средства выпускаются в CCR через резервные фонды и возобновляемые кассы. Резервный фонд РКЦ – место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей потребности в них. Деньги, хранящиеся там, не считаются находящимися в обращении, а это означает, что они не увеличивают объем денежной массы. Через револьверную кассу РЦК деньги вводятся непосредственно в обращение, и деньги, полученные от коммерческих банков по операциям с наличными деньгами, также депонируются в нем.

7 стр., 3104 слов

Центральный банк Российской Федерации и его функции

... денежного обращения, проведение единой денежно-кредитной политики, защита интересов вкладчиков, банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности. Из выше указанного видно, что сущность центрального банка двойственна ...

Из кассы РМК наличные деньги поступают в оборотную кассу коммерческого банка. Сумма средств, находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Размер лимита согласовывается руководством банка с региональным отделением Центробанка, имеющим корреспондентский счет банка. РМК выдает банкам наличные деньги в пределах установленного лимита. Всю сверх-лимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ. Поэтому Центральный банк через свои местные отделения контролирует соблюдение правил хранения и обращения наличных денег коммерческими банками.

В свою очередь коммерческие банки контролируют соблюдение кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. У них, как и у банков, есть оборотно-кассовый аппарат, который формируется на основе лимитов, установленных совместно с банком.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Для установления этого лимита предприя-тием осуществляется специальный расчет на основе следующих показателей:

  • налично-денежная выручка за последние 3 месяца;
  • среднедневная выручка;
  • среднечасовая выручка;
  • выплаты наличными деньгами за последние 3 месяца ( кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера);
  • среднедневной расход наличных денег;
  • сроки и время сдачи выручки.

Затем этот расчет направляется в банк, где он изучается. Следовательно, после признания данного расчета надлежащим и в соответствии с действующим законодательством, банк устанавливает лимит, рассчитанный компанией. Если эти условия не выполняются, банк требует от фирмы пересчета лимита с учетом юридических ограничений.

Для пополнения рабочей ликвидности компании получают деньги от коммерческого банка. Для этого им необходимо в заранее установленные сроки представить в банк расчеты лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели, составленные на основе прогнозов кассовых оборотов (кассовых планов).

В кассовых планах указываются:

  • поступление денег в организацию ( кроме денег, получаемых в банке) и их распределение ( расходуются на месте, сдаются в банк и т.п.);
  • расходы организации;
  • расчет оплаты труда и составленный на его основе календарь выдачи заработной платы рабочим и служащим.

Образец кассового плана приведен в этой работе.

На основе этих документов банк рассчитывает потребность обслуживаемых им предприятий в наличных деньгах и имеет право получать соответствующую сумму в оборотной кассе РКЦ ЦБ. Таким образом, выпуск денег в обращение осуществляется в несколько этапов. Его механизм представлен на схеме. Важную роль в этом играет коммерческая банковская система, проводящая операции с наличными деньгами.

Существует ряд правил, регулирующих ведение кассовых операций коммерческими банками. Эти правила закреплены в Положении «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 года N 56. В нем рассмотрены как общие вопросы организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка хранения драгоценных металлов и т.п. Рассмотрим этот документ.

Для проведения кассовых операций, в частности кассового обслуживания физических и юридических лиц, кредитные организации открывают кассовый центр в центральном офисе. Однако кредитная организация имеет право открывать операционные кассы вне кассы, чтобы обеспечить более эффективное кассовое обслуживание населения. В этих кассах можно проводить операции приема и выдачи вкладов, купли-продажи ценных бумаг, приема платежей от физических лиц, а также выдачи средств на заработную плату. Кроме того, кредитор имеет право устанавливать банкоматы и другие устройства для выдачи наличных денег.

Для кассового обслуживания клиентов, а также для обработки наличных денег в кредитной организации создана касса. Он включает в себя доходы, расходы, доходы и расходы, вечерние счета, пересчет счетов и многое другое. Их количество и точный перечень устанавливаются руководством кредитной организации. Руководителем кассового подразделения назначается заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, старший кассир или другой

Печатная фабрика Гознак, монетный двор
Межрегиональные хранилища ЦБ РФ
Головные РКЦ ЦБ РФ
Система РКЦ ЦБ РФ
Система коммерческих банков
Организации различных форм собственности
Население

кассовый работник данной кредитной организации. Он несет полную финансовую ответственность, как и остальные сотрудники кассового аппарата и взыскателя долгов.

Для кассиров кредитных организаций действует ряд запретов. Это поручение работы с ценностями другим лицам, проведение кассовых операций, обход оперативных работников, хранение личных ценностей вместе с ценностями кредитной организации и другие.

Кредитные организации осуществляют кассовые операции, в том числе прием и выдачу наличных, как с юридическими, так и с физическими лицами. При этом порядок приема и выдачи наличных немного отличается.

Прием наличных денег от организации осуществляется путем объявления денежного платежа, который состоит из объявления, приказа и квитанции. Образец этого документа представлен в данной работе. Следует иметь в виду, что организации могут вносить наличные только на свой текущий или текущий счет. При правильном заполнении объявления на взнос наличными указанная в нем сумма денег отражается в кассовом журнале по приходу, затем объявление на взнос наличными передается в кассу, где кассовый работник принимает наличные деньги и выдает вносителю квитанцию на их фактическую сумму. Если деньги не были внесены в кассу, регистрации в кассе аннулируются.

Сумма наличных, принятая в течение рабочего дня, вместе с чековыми документами передается кассиру.

Наличные деньги могут приниматься и в послеоперационное время. В этом случае их прием осуществляется вечерними кассами. Принятые деньги зачисляют-ся на счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Деньги выдаются организациям на основании чека, который заказчик предъявляет работающему сотруднику. Затем клиенту выдается контрольная марка для предъявления в кассу. При правильном оформлении документов кассир передает деньги получателю.

По результатам входящих и исходящих операций кассир составляет сводный отчет об обороте.

Прием наличных денег от населения осуществляется на основании квитанций. В них проставляются следующие обязательные реквизиты:

  • дата;
  • фамилия, имя, отчество клиента;
  • номер счета в кредитной организации;
  • сумма денег, подлежащих зачислению на счет;
  • подписи клиента, операционного работника и кассового работника.

Прием коммунальных, налоговых и иных аналогичных платежей производится на основании извещений и квитанций установленного образца.

Прием денег на счета по вкладам граждан подтверждается соответству-ющей записью в документе, остающемся у клиента ( например, в сберегательной книжке).

Выдача наличных денег населению осуществляется таким же образом с использованием кассового ордера с теми же реквизитами.

Кроме того, выдача денег населению может осуществляться с помощью банкоматов, установленных кредитной организацией. Денежные средства для загрузки банкомата выдаются кассиром на ордере на обналичивание. Деньги, оставшиеся в банкомате в конце рабочего дня, принимаются в кассе поступающим кассовым ордером, а деньги, выданные клиентам на основании распечатки банкомата и памятного ордера, отражаются на их карточных счетах.

К кассовым операциям кредитных организаций также относятся операции по доставке и снятию денег и других ценностей и их депонированию.

Операции по доставке и взысканию денег осуществляются бригадами взыскателей. Накануне доставки наличных денег получатель предъявляет в кредитную организацию денежный чек. Кассир или другой кассир подготавливает деньги к отправке и выдает их взыскателям по предъявлении соответствующих документов. Прием денег в организации осуществляется кассиром или комиссией уполномоченных лиц. Они получают деньги от инкассаторов после взаимной проверки удостоверений личности и документов, дающих им на это право. Таким же образом осуществляется сбор денег и других ценностей.

Кредитное учреждение хранит деньги и другие ценности, полученные от операционного кассира, в сейфе, опечатанном сотрудниками службы безопасности.

Проверка должна проводиться в операционной кредитной организации.

Она производится:

  • не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;
  • при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
  • в других случаях по решению руководства кредитной организации.

Наряду с проверкой ценностей может проводиться аудит организации кассовой работы.

По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:

  • фактические и учетные суммы денег и ценностей;
  • обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;
  • правильность ведения кассовых операций;
  • правильность оформления кассовых документов и другие.

Кредитные организации также имеют право проводить операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:

  • номер;
  • масса и проба каждого слитка;
  • количество слитков.

Операции по приему и выдаче драгоценных металлов оформляются актом приема-передачи, в котором указываются

  • номер договора купли-продажи;
  • наименование метал
  • вид слитков;
  • масса;
  • проба;
  • дата;
  • наименование кредитной организации и клиента.

Драгоценные металлы учитываются кассиром в книге учета драгоценных металлов или в книге учета денежных средств и других ценностей. Драгоценные металлы также передаются в сокровищницу, но хранятся там отдельно от других ценностей.

Кроме того, существует множество правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.

Как было сказано выше, банки регулярно проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Эти проверки должны проводиться в организации не реже одного раза в два года. Срок, за который банк считает состояние кассовой дисциплины компании, не может быть менее трех месяцев.

Банки проводят проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:

1) Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

2) Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.

3) Соответствие записей в кассовой книге данным банка.

4) Полнота сдачи денег в операционную кассу банка.

5) Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.

6) Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;

7) Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки.

8) Целевое использование наличных денег, полученных в банке.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении организацией правил работы с наличными деньгами копия этой справки направляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности.

Наложение штрафов осуществляется в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «О реализации комплексных мер по своевременной и полной уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет» от 23 мая 1994 года.

Штрафы на организации налагаются в следующих размерах:

  • за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями – в двукратном размере суммы произведенного платежа;
  • за неоприходование в кассу денежной наличности – в трехкратном размере неоприходованной суммы;
  • за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита – в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей организаций, допустивших нарушения денежной дисциплины, налагаются административные штрафы в размере 50 минимальных размеров оплаты труда.

Таким образом, операции с наличными в коммерческих банках — это не только прием и выдача наличных денег . Как известно, коммерческие банки являются основным звеном государственной банковской системы. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. В этом случае основным является организация обращения безналичных денег. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также физических лиц между собой доминирующую роль в силу их преобладания приобретают наличные расчеты. Большинство из них осуществляется без посредничества коммерческих банков, но в конечном итоге конечной точкой движения наличности является касса банка. Таким образом, банк увязывает наличный оборот с безналичными деньгами и контролирует кассовые операции своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Также через коммерческую банковскую систему выпускаются наличные, и обратный процесс — изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков ( как и других блоков операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Список использованной литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/referat/na-temu-bankovskoe-kreditovanie-i-raschetno-kassovyie-operatsii/

Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой , Л.П.Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2003, Деньги, кредит, банки. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001

Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. – М.: Финансы и статистика, 2001

Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка.- М. ИНФРА-М, 2001, Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки.- Ростов н/Д : «Феникс», 2001

Введение Бухгалтерская и аналитическая практика — один из строительных блоков независимого исследования. Практика является подготовительным этапом к …

По окончании операционного дня кассир составляет справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей в кассе и передает ее заведующему кассой ;

Главный бухгалтер банка ежедневно контролирует полноту и правильность оприходования и выдачи ценностей, сверяя с ежедневным балансом, лицевыми счетами, со справкой о кассовых

Раздел:

Тип: реферат

страница Челябинский Государственный Университет Экономический факультет Кафедра финансов и кредита Отчет по практике База практики: Тракторозаводский …

2) представлять в банк ежегодно в течение января — февраля месяца заявку — расчет для установления лимита остатка наличных денег в кассе , порядка и сроков сдачи денежной выручки, а …

3) обслуживает клиентов по пластиковым карточкам: принимает заявления на открытие счетов и выдачу карт, принимает наличные деньги для пополнения карт-счетов, производит выдачу

Раздел:

Тип: реферат

ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1 Содержание и структура кассовых операций банкоВ 2 Правила приема, выдачи и пересчета наличных денег, использование «электронных …

Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на …

Прием в кредитной организации заведующим кассой , кассовым работником ВСП от инкассаторских, кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному

Раздел:

Тип: курсовая работа

Введение Актуальность темы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом экономической деятельности. Поэтому все …

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 …

Таким образом, для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий …

Раздел:

Тип: дипломная работа

Содержание. (стр. Введение. ………………………..4 Глава I. Основные операции Сберегательного банка. 1.1. Создание сберегательных касс

Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы .

Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначению.Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы …

Раздел:

Тип: реферат