Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов

Реферат

Рассмотрим основные условия кредитного договора банка с заемщиками.

Кредитный договор – письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой

оговоренных процентов.

Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных договоров, но, как правило, современные кредитные договоры содержат следующие разделы:

  • общие положения
  • права и обязанности заемщика
  • права и обязанности банка
  • ответственность сторон
  • порядок разрешения споров
  • срок действия договора
  • юридические адреса сторон

В разделе 1 кредитного договора указываются наименования договаривающихся сторон; предмет договора – вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности непогашения кредита, с приложением к кредитному договору соответственно договора залога, договора поручительства, договора гарантии, договора страхования); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный).

Некоторые банки порядок начисления и уплаты процентов за кредит, а также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы кредитного договора.

Права и обязанности заемщика и кредитора (разделы 2 и 3 договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права:

  • требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;
  • обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;
  • досрочно погасить задолженность по ссуде;
  • расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;
  • требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

Банк вправе:

37 стр., 18329 слов

Особенности брачного договора как института семейного права

... и комплексно исследовать особенности брачного договора как института семейного права, проанализировать нормы современного законодательства о брачном договоре РФ и цивилизованных стран Западной Европы и Америки, регулирующие порядок заключения и исполнения брачного договора. В рамках поставленной ...

  • производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;
  • прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию раннее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит;
  • взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение;
  • пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки Центрального банка РФ, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в Центральном банке РФ, уровня инфляции национальной валюты;
  • производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

Заемщик обязуется:

  • использовать выданный кредит в обусловленный договором срок;
  • своевременно уплачивать банку проценты за пользованием кредитом;
  • своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
  • обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;
  • предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита;
  • представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах;
  • заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;
  • при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем:

  • предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;
  • информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
  • ежемесячно начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит;
  • информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению Центрального банка РФ, органов власти и управления.

За нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.д.

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита (в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по хозяйственным договором).

В то же время сам заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде.

6 стр., 2942 слов

Рефераты по деньгам кредитам и банками

... Расчетная карта предназначена для оплаты товаров и услуг, а кредитная, для получения кредита в банке. Существует также понятие «электронные деньги».Электронные деньги означают перевод денег со счета на ... бартер. Бартером называется непосредственный обмен товара на товар, осуществляемый без посредничества денег. По мнению выдающегося исследователя денег Пола Эйнцига (1897–1973), общество может быть ...

При всем этом необходимо иметь в виду, что неизбежность и неотвратимость наказания за невыполнение взятых на себя по договору обязательств не означают, что субъекты кредитных отношений не имеют права на взаимные всевозможные льготы и поощрения по условиям его выполнения. Содержание кредитного договора может быть нескольким иным, если речь идет о конкретном кредите, кредите, выдаваемом при условии формирования потенциальным заемщиком в определенной сумме срочного депозита или на условиях покупки им у банка финансового фьючерса*, открытия кредитной линии, которые отражают специфику его оформления и использования.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заемщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц, а также индоссантам или поручителем; не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

Заключение кредитных договоров осуществляется следующим образом:

формирование содержание кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.)

рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).

На этом этапе банки определяют свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в Центральном банке РФ и т.д.